正确答案: D

8900.00

题目：2017年度个人独资企业甲经营收入32万元（成本费用支出无法准确核算），个人独资企业乙成本费用支出45万元（经营收入无法准确核算），已知应税所得率为10％，则甲、乙企业2017年度全年应纳个人所得税合计为（）元。

解析：甲应纳税所得额=320000×10％=32000（元），应纳税额=32000×20％-3750=2650（元）；乙应纳税所得额=450000÷（1-10％）×10％=50000（元），应纳税额=50000×20％-3750=6250（元）；甲、乙企业合计应纳税额=2650+6250=8900（元）。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（）。

外籍人员取得的合理探亲费

军人的转业安置费

国家发行的金融债券利息

解析：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照"其他所得"项目征收个人所得税。

[多选题]下列各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有（）。

通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款

通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

解析：个人拍卖财产的财产原值，是指售出方个人取得该拍卖品的价格（以合法有效凭证为准）。具体为：通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款；通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费；通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。

[单选题]下列选项中，属于“稿酬所得”的项目是（）。

将国外的图书翻译出版取得的报酬

解析：选项A属于“工资、薪金所得”；选项C属于“劳务报酬所得”；选项D属于“特许权使用费所得”。

[单选题]约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2016年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。

477.18

解析：约翰逊先生于2016年6月10日来华，8月31日回国，在华工作天数未超过90天，应仅就境内所得境内支付的部分缴纳个人所得税。离境当天工作天数按半天计算。工资所得应缴纳个人所得税=[（10000-4800）X20％-555]X30．5／31=477．18（元）。

[多选题]下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。

某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税‘

个人独资企业为投资者的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税

解析：选项A，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税；选项D，个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“个体工商户生产、经营所得”征税。

[单选题]2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12．8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）。

4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元