[单选题]某企业的铁路专用车辆夜间运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（）要素最为相关。

正确答案 ：C

信息与沟通

解析：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。该企业的内部控制失范行为与内部控制中的信息与沟通要素最为相关。

[单选题]下列各项中，不违背不相容职责的是（）。

正确答案 ：C

现金出纳与登记现金日记账

解析：现金出纳与登记现金日记账属于相容职务。

[单选题]在资金支付流程中，正确的流程是（）。

正确答案 ：B

支付申请→支付审批→支付复核→办理支付

解析：《企业内部控制应用指引第6号-资金活动》要求企业应当加强资金营运全过程的管理。企业日常资金营运全过程的管控流程包括支付申请、支付审批、支付复核和办理支付。

[单选题]下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。

正确答案 ：B

一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

解析：一般物品或服务等的采购不需要通过招投标方式进行，可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议。

[单选题]根据COSO委员会对内部控制的定义，以下描述错误的是（）。

正确答案 ：B

内部控制系统可以为企业目标的实现提供绝对保证

解析：本题考核内部控制的定义。内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理保证。

[单选题]下列关于财务报告的说法中，错误的是（）。

正确答案 ：C

企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由财会部门负责人签名并盖章

解析：本题考核企业内控应用指引中的财务报告。企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。所以，选项C的说法错误。

[多选题]下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ACD

授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离

保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离

执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

[多选题]下列属于信息与沟通要求的有（）。

正确答案 ：ABC

建立反舞弊机制

应当建立举报投诉制度和举报人保护制度

与外部利益相关者保持有效沟通

解析：本题考核内部控制要素的信息与沟通。企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。所以选项A、B、C是答案。选项D属于控制活动的内容。

[多选题]根据《企业内部控制应用指引第14号》，下列关于财务报告面临的风险说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损

企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

解析：本题考核企业内控应用指引中的财务报告。编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险包括：（1）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。（2）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。（3）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。

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