正确答案: BC

已提足折旧仍在使用的大型设备 当月增加的固定资产

题目：下列各项中，不应计提固定资产折旧的是（ ）。

解析：除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地，企业应当对所有固定资产计提折旧。当月增加的固定资产当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。

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[单选题]某企业于2014年3月1日开出面值20000元、6个月到期的应付票据，票面利率是6%，则应付票据在2014年6月30日的账面价值是（ ）元。

20400

解析：20000×（1+6%÷12×4）=20400（元）。

[多选题]下列各项中，影响企业营业利润的有( )。

销售费用

资产减值损失

解析：营业外收入影响利润总额，不影响营业利润；所得税费用影响净利润，不影响营业利润。

[多选题] 2012年5月4日，王某到甲公司上班，并与公司订立了5年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约需向公司支付违约金10000元。2014年12月1日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，公司未给予答复。2014年12月6日，王某离开甲公司。王某提前解约给甲公司造成了8000元的经济损失，双方由此发生劳动争议。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

关于甲公司在王某离职后应履行义务的下列表述中，正确的是（ ）。

应向王某出具解除劳动合同的证明

应为王某办理档案的转移手续

对与王某订立的劳动合同文本，至少保存2年备查

应为王某办理社会保险关系的转移手续

解析：1.（1）劳动合同的必备条款包括：（2）用人单位与劳动者在劳动合同中可以约定试用期、服务期、保密期等条款，但约定事项不能违反法律、行政法规的强制性规定，否则该约定无效。 2.（1）《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同中"服务期和竞业禁止"以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任。故王某无须向甲公司支付违约金；（2）劳动者违反劳动合同法规定解除劳动合同，给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任。王某应提前30日书面通知用人单位解除劳动合同。王某2014年12月1日递交了书面辞职报告，于12月6日自行离职，属于违法解除劳动合同，给甲公司造成的损失，应当承担赔偿责任。 3.劳动争议的解决路径包括协商、调解、仲裁、诉讼。在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序，故甲公司不能直接向人民法院提起诉讼。 4.劳动关系解除或者终止的，用人单位应当出具解除或者终止劳动合同的证明，证明应当写明劳动合同期限、解除或者终止劳动合同的日期、工作岗位、在本单位的工作年限，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系的转移手续；用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

[单选题]根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。

城区房屋出典人

解析：房屋出典人不属于房产税纳税人。

[多选题]甲上市公司为增值税一般纳税人，公司的原材料采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2015年11月1日，公司“原材料”账户的账面余额为100万元，“存货跌价准备--原材料”账户贷方余额为10万元。2015年11月发生的有关采购与销售业务如下： (1)11月1日，从A公司采购材料一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税税额为34万元。材料已验收入库，款项尚未支付。 (2)11月6日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元，该批商品实际成本为160万元，款项尚未收到。 (3)甲公司向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为17万元；甲公司收到C公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为117万元，期限为2个月；该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费1万元，该批商品成本为80万元。 (4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题，11月20日B公司要求退回11月6日所购商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，该批退回的商品已验收入库。 (5)销售给C公司的商品由于存在质量问题，C公司要求在价格上给予5%的折让，甲公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用发票。 (6)11月份，发出原材料220万元，11月30日，经过减值测试，公司的原材料的可变现净值为60万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

关于存货跌价准备的计提，下列说法中正确的是（ ）。

计提存货跌价准备通过“资产减值损失”科目核算

存货跌价准备余额在资产负债表“存货”项目列示

解析：1.增值税一般纳税人购入材料支付的增值税应作为进项税额抵扣，故选项A、D 错误。 2.对于企业在销售收入确认之后发生的销售折让，一般应在实际发生时冲减发生当期的收入，故选项B错误。 3.资料(3)，代垫运杂费应记入“应收账款”科目，正确分录是： 借：应收票据 117 应收账款 1 贷：主营业务收入 100 应交税费--应交增值税(销项税额) 17 银行存款 1 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 故选项B错误。 4.存货账面价值＝存货账面余额-存货跌价准备余额，计提存货跌价准备使存货账面价值减少，选项B错误；当存货的可变现净值(不是可收回金额)低于其账面价值时，应对存货计提跌价准备，选项D错误。 5.11月30日原材料的余额＝100+200-220＝80(万元)，故选项B错误；原材料可变现净值为60万元，发生减值20万元。由于存货跌价准备账户的余额为10万元，所以本期应该计提的减值准备＝20-10＝10(万元)，会计分录是： 借：资产减值损失 10 贷：存货跌价准备 10 故选项D错误。

[多选题]企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。( )

解析：购买固定资产支付的价款超过正常信用条件具有延期支付的，应当按照该项固定资产的现值入账。

[多选题]甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。 (3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。 (4)出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资5000元。 已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是( )。

用于销售部分的允许抵扣

用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

解析：1.(1)选项A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额；(2)选项D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。 2.企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用(视为含税收入)。 3.将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。 4.不动产租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。