正确答案: A

22.00

题目：2017年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元；当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税（）万元。

解析：货物期货增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注碉的销项税额，期货交易所本身发生的各种进项税不得抵扣。应缴纳的增值税=1200×11％-1000×11％=22（万元）。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]下列属于兼营行为的有()

A、某自来水厂另开一家单独核算的旅店

B、某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务

解析：选项C属于增值税的混合销售，选项D属于营业税的混合销售。

[单选题]北京某外贸公司2013年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元／台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：6.12，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为（）。

13598元

解析：外贸公司出口退税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上注明的购进金额和退税率计算。所以本题目应退税=(500×150+200×148)×13%=13598(元)

[多选题]纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（）。

分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税

未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额

解析：纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。

[多选题]甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。

甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额