正确答案: A

纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还

题目：辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是（）。

解析：纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列行为，属于增值税视同销售的有（）。

C、将自产货物作为股利分配给股东

E、将委托加工收回的货物用于个人消费

解析：选项A，将货物在不同县市的机构之间移送才属于增值税视同销售行为，在同一个县市内移送，不属于增值税视同销售行为；选项B、D，将外购货物用于投资、分配股东或投资者、无偿赠送行为的，才属于增值税视同销售行为，外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为。【该题针对“增值税视同销售”知识点进行考核】

[多选题]纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退80%政策的有（）。

A、以农作物秸秆为原料生产的细木工板

C、以沙柳为原料生产的箱板纸

D、以三剩物为原料生产的活性炭

解析：选项B，实行增值税即征即退的政策；选项E，实行增值税即征即退100%的政策。【该题针对“增值税减免税”知识点进行考核】

[单选题]计算题：某商业零售企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题

[单选题]登录开票系统时，选择操作员并输入其相应的口令后首先进入的是（）。

C、系统主界面

[单选题]如果企业已新购了发票但没有及时读入，到抄税起始日才发现，处理的方法是（）.

D、AB均可以

[单选题]某企业在1日执行发票填开操作时，开票子系统提示“已到抄税期请及时抄税”，该企业应做（）。

A、抄税处理

[单选题]某企业在1日已抄税，但到11日继续开具发票时，开票子系统提示“金税卡已到锁死期，请及时抄报税”，该企业应做（）。

B、到税务局报税

[单选题]北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。9月15日，向乙企业出租一台设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。

8280

解析：根据规定，有形动产租赁服务适用17%的税率；不动产出租不属于营改增试点范围。接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额=50000×17%-2000×11%=8280（元）

[多选题]下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有（）。

出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

出口企业提供虚假备案单证的货物

出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物

出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物

解析：出口企业出口古旧图书免征增值税。