[单选题]在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（）要素最为相关。

正确答案 ：D

内部监督

解析：内部控制五要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大方面，其中内部监督分为日常监督和专项监督。其中日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。案例表明邯郸农行日常监督存在缺陷。

[单选题]A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给B建筑公司，装饰工程另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给B建筑公司。该案例说明A公司在以下（）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。

正确答案 ：A

合同的签订与审批职务未分离

解析：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。该案例说明A公司的合同签订与审批职务未实现分离。

[单选题]下列各项中，不违背不相容职责的是（）。

正确答案 ：C

现金出纳与登记现金日记账

解析：现金出纳与登记现金日记账属于相容职务。

[单选题]下列关于审计委员会的表述中，错误的是（）。

正确答案 ：B

审计委员会成员最重要的是具有管理技能，是否拥有相关的财务经验并不重要

解析：本题考核审计委员会与内部控制。审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。所以选项B错误。审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统。董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责。在一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。

[单选题]下列关于采购业务控制的说法中，错误的是（）。

正确答案 ：B

按需采购，不需要建立采购申请制度

解析：本题考核的是企业内控应用指引中的采购业务。企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。所以，选项B错误。

[多选题]下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ACD

授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离

保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离

执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

[多选题]根据《企业内部控制应用指引》，全面预算面临的风险有（）。

正确答案 ：BCD

不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营

预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现

预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式

解析：本题考核企业内控应用指引中的全面预算。实行全面预算管理需关注的主要风险包括：（1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。（2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。（3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。

[多选题]下列行为中，不符合内部控制要求的有（）。

正确答案 ：ACD

不经过审批付款

未经开户行批准，坐支现金

支付款项所需印章由一人保管

解析：本题考核内控应用指引中的资金管理。出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账，因此选项B符合内部控制规范的要求。

[多选题]下列属于开展研发活动需要关注的主要风险的是（）。

正确答案 ：ABD

研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费

研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败

研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

解析：本题考核内控应用指引中的研究与开发。开展研发活动需关注的主要风险包括：（1）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。（2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。（3）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。选项C是工程项目需关注的主要风险。

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