正确答案: AB

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90％计入收入总额 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

题目：下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有（）。

解析：选项C，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；选项D，针对的是工业企业，以偏概全，而其他企业，符合条件是年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

C、44.4

解析：会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元)捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。

[单选题]北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为()万元。

A、42.01

解析：分支机构分摊比例=(该支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30所以，深圳分支机构分摊比例=[400÷(400+500)]×0.35+[60÷(60+100)]×0.35+[800÷(800+1000)]×0.30=42.01%深圳分支机构应预缴所得税=200×50%×42.01%=42.01(万元)

[单选题]某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（）万元。

1.75

解析：应纳税所得额=成本（费用）支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=28÷(1-20%)×20%=7(万元)；应纳所得税额=7×25%=1.75（万元）

[单选题]甲企业为创业投资企业，于2012年8月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权一直持有未转让。甲企业2014年所得额为150万，2013年经认定亏损为30万，则2014年度应纳所得税额为（）万元。

12.5

解析：2014年度可抵扣的应纳税所得额=100×70%=70（万元），应纳所得税额=(150-30-70)×25%=12.5（万元）

[多选题]根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（）。

为建造固定资产发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用

为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用

为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用

解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按照有关规定扣除

[多选题]下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有（）。

居民企业来源于境外的应税所得

某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分

非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

解析：选项B不属于企业所得税的征税范围。

[单选题]下列关于非货币性资产投资企业所得税政策的表述中，不正确的是（）

居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过3年期限内，分期计算缴纳企业所得税

解析：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

[单选题]某企业2017年3月1日以经营租赁方式租入固定资产一台，租赁期1年，支付年租金1．2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租赁期6年，当年支付租金1．5万元。当年税前可扣除租赁费用为（）万元。

1.0

解析：以经营租赁方式租入固定资产，每月应分摊0．1万元费用，2017年使用受益10个月，在税前应扣除的租赁费用为1万元。6月1日以融资租赁方式租入固定资产支付的租赁费不得扣除，但可以计提折旧在税前扣除。