正确答案: C

在建工程500000元

题目：甲公司购置了一套需要安装的生产线，与该生产线有关的业务如下： （1）2012年9月30日，以银行存款购入待安装的生产线，增值税专用发票上注明的买价为400000元，增值税税额为68000元，另支付保险费及其他杂费32000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。 （2）安装生产线时，领用本公司产品一批，该批产品实际成本40000元，税务部门核定的计税价格为80000元，适用的增值税税率为17%。 （3）安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费用16400元。 （4）2012年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用，该生产线使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧（预计净残值为零）。 （5）2014年12月31日，甲公司将该生产线出售，出售时用银行存款支付清理费用30000元，出售所得价款为500000元，全部存入银行。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

解析：1.因所购生产线为待安装，故应在"在建工程"科目中核算。计入在建工程的金额=400000+68000+32000=500000（元）。 2.企业将自产的货物用于非应税项目，应视同销售货物计算交纳增值税。 3.该固定资产入账价值=500000+53600+34400=588000（元） 4.2013年计提折旧额=588000×2/5=235200（元）；2014年计提折旧额=（588000-235200）×2/5=141120（元） 5.2014年12月31日该生产线的账面价值=588000-235200-141120=211680（元） 6.出售该生产线的会计分录为： 借：固定资产清理 211680 累计折旧 376320 贷：固定资产 588000 借：银行存款 500000 贷：固定资产清理 500000 借：固定资产清理 30000 贷：银行存款 30000 借：固定资产清理 258320 贷：营业外收入 258320

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[单选题]甲企业采用备抵法核算坏账损失，并按应收款项年末余额的5%计提坏账准备。2014年1月1日，甲企业应收款项余额为3000000元，坏账准备余额为150000元，2014年甲企业发生如下相关业务： （1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税为850000元，货款尚未收到。（2）因某客户破产，该客户所欠货款10000元不能收回，确认为坏账损失。（3）收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元并存入银行。（4）收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

2014年度"坏账准备"科目余额为（ ）元。

242000

解析：1.确认坏账损失的会计分录为： 借：坏账准备 10000 贷：应收账款 10000 3.2014年度"坏账准备"科目余额=（3000000+5850000-10000+8000-8000-4000000）×5%=242000（元） 4.2014年年末应计提的坏账准备=242000-150000=92000（元）

[多选题]在采用平行结转分步法计算成本时，以下表述中，正确的有( )。

上一步骤的生产费用不进入下一步骤的成本计算单

不计算各步骤所产半成品成本

不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本

解析：平行转分步法在计算各步骤成本时，不计算各步骤所产半成品成本，也不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本，而只计算本步骤发生的各项其他费用，以及这些费用中应计入产成品成本的份额。采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产费用也要在其完工产品与月末在产品之间进行分配。

[单选题]企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其方法不合理的是（ ）。

可比受控价格法

解析：合理方法包括：（1）可比非受控价格法；（2）再销售价格法；（3）成本加成法；（4）交易净利润法；（5）利润分割法；（6）其他符合独立交易原则的方法。

[单选题]属于同一事项连续取得收入的，以（ ）取得的收入为一次计征个人所得税。

每月

解析：属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。

[单选题]陈某是中国国内某大学的教授，2014年陈某取得如下收入： （1）每月工资收入6800元； （2）保险赔款26000元； （3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元； （4）出租用于居住的住房，租期1年，月租金收入为5000元； （5）公司债券利息收入4200元； （6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

按照我国税法的规定，陈某在国外的收入应当补缴的税款额是（ ）元。

600

解析：1.保险赔款属于免税项目。 2.对劳务报酬所得一次收入畸高的，即应纳税所得额超过20000元的，实行加成征收。 3.财产租赁没有免税的规定。 4.①陈某在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）；应补缴税款=7600-7000=600（元）。②陈某在B国的特许权使用费所得按照中国税法应纳税额=70000×（1-20%）×20%=11200（元），无需补缴税款。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项： 13月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 25月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 39月20日，销售一批材料，增值税々用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。 410月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。 511月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 612月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料(1)至(5)，甲公司2011年年度利润表中"营业收入"的金额是( )万元。

250

解析：6.所得税费用=应纳税所得额×25%=（利润总额+纳税调整增加一纳税调整减少）×25%=［(72-2)+2-59］×25%=13×25%=3.25（万元）； 净利润=利润总额-所得税费用=70-3.25=66.75（万元）。

[单选题]根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（ ）。

发行单位与订阅单位之间书立的凭证

解析：选项A属于权利、许可证照，应当缴纳印花税；选项B属于产权转移书据，应当缴纳印花税；选项C，纳税人签订的应税合同，无论是否兑现，都应当缴纳印花税；选项D属于免征印花税的范围。