正确答案: B

30万元

题目：A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（）。

解析：(1)B国分公司抵免限额=60X30%=18(万元)(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元)，允许抵免的税额=18万元，因此，A国应征所得税额=(100+60)×30%-18=30(万元)。

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[单选题]以下不属于“不征税收入”的是（）。

国债收入

[单选题]某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

497.2

解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额为420×14%=58.8(万元)，实际发生75万元，准予扣除58.8万元职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5(7/元)，实际发生10万元，可以据实扣除职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4(万元)，实际发生8.4万元，可以据实扣除税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2(万元)

[单选题]下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是（）。

目前对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，依法计征企业所得税

解析：选项A，非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于15%；选项C，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策；选项D，被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。

[单选题]经济适用房开发项目预计利润率标准，不得低于（）3％。

3％

[单选题]某居民企业2016年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一笔向其他企业借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

5.79

解析：向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借人流动资金年利率=（4．5+200）X2=4．5％向其他企业借入流动资金准予扣除的利息费用=50X4．5％X9+12=1．69（万元）捐赠扣除限额=20X12％=2．4（万元），实际发生5万元，只能扣除2．4万元。该企业2016年度应纳税所得额=20+（2．25-1．69）+（5-2．4）=23．16（万元）应纳所得税=23．16X25％=5．79（万元）

[单选题]下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。

纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法规定以外的捐赠支出；费助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

[单选题]某国家重点扶持的高新技术企业2017年利润总额150万元，其中产品销售收入1800万元，发生业务招待费支出12万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2017年应缴纳企业所得税为（）万元。

23.22

解析：业务招待费扣除限额=1800×5‰=9（万元）>12×60％=7．2（万元），准予扣除7．2万元。该企业2017年应缴纳企业所得税=（150+12-7．2）×15％=23．22（万元）。