正确答案: B

76587.03

题目：计算题：某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务：1.销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元；3.以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；5.购进进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元；6.购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。要求：根据上述资料回答下列问题：计算当期该企业应纳增值税合计为（）元。

解析：（1）销售300台空调销项税额=（3000+200）÷1.17×300×17%=139487.18（元）（2）业务2销项税额=（2800÷1.17×100+200÷1.17×50）×17%=42136.75（元）（3）销售20台空调销项税额=60000÷1.17×17%=8717.95（元）（4）出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷（1+3%）×2%=3495.15（元）（5）购进空调进项税额=420000×17%+1650=73050（元）（6）购进冰箱进项税额=300000×17%=51000（元）业务6进项税额转出=（10+10）×2340÷1.17×17%=6800（元）（7）当期销项税额合计=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88（元）当期准予抵扣进项税额合计=73050+51000-6800=117250（元）该专卖店本月应纳增值税=190341.88-117250+3495.15=76587.03（元）

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[多选题]根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（）。

蔬菜

鲜鸡蛋

鲜猪肉

解析：目前免征蔬菜部分鲜活肉蛋产品流通环节的增值税；自2012年10月1日起，免征流通环节的增值税,免征水果和鲜奶流通环节增值税的规定。

[单选题]计算题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。（3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。答疑编号：NODE00724100020200000127（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题

[单选题]商品库中记录的商品单价（）含税单价。

C、不一定是

[单选题]进入开票系统时提示：“纳税登记号错或已改变”，可通过（）的方法解决。

A、重新注册

[单选题]在“企业税务信息”窗口下的企业名称（）。

A、不可修改，如要修改必须由税务机关修改

[多选题]下列选项中，属于营业税改征增值税现代服务业的有（）。

研发和技术服务

信息技术服务

物流辅助服务

鉴证咨询服务

解析：有形动产租赁服务属于现代服务业。不动产租赁服务应属于营业税征税范围。

[多选题]按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。

烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员

商贸公司销售农膜

纳税人销售旧货

销售报关出口的货物

解析：向消费者个人销售货物、销售免税货物的均不能开具增值税专用发票。对于选项D，是特别规定，应开具专用发票。

[多选题]某生产型企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：1.销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元；2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票；3.折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元；4.采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；6.将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品；7.外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%；8.从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元；9.本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.51万元；10.进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料回答下列问题：关于本题，下列说法正确的有（）。

增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减

本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税

解析：（1）进口环节应纳税金合计：进口环节应纳关税=15×20%=3（万元）进口环节应纳增值税=（15+3）×17%=3.06（万元）进口环节应纳税金合计=3+3.06=6.06（万元）（2）销项税额=［100+7.02÷（1+17%）］×17%+（80-8）×17%+240×3840×17%÷10000+100×6600×17%÷10000+20×2000×17%÷10000+（33+7）×17%+3.51÷（1+17%）×17%=65.14（万元）（3）进项税额=（34+20×11%）×80%+0.2+15×（1+20%）×17%=32.22（万元）（4）自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（以下称二项费用）可在增值税应纳税额中全额抵减。应纳增值税=65.14-32.22-（2+0.34+0.5）=30.08（万元）（5）业务3的销项税=（80-8）×17%+240×3840×17%÷10000=27.91（万元）（6）纳税人采取以旧换新销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额；外购货物用于在建工程，进项税额不得抵扣。