正确答案: A

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题目：某公司2016年经税务机关核实亏损20万元，2017年度该公司利润总额为120万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则该公司2017年应纳所得税额为（）万元。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。

特许权使用费所得

解析：A选项的所得来源地应为劳务发生地；B选项的所得来源地应为房屋所在地；C选项的所得来源地应为分配所得的企业所在地。

[多选题]按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有（）。

广告的制作费

为特定客户开发软件的收费

解析：宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入；为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入；在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。

[多选题]依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（）条件的，应确认收入的实现。

商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

收入金额能够可靠地计量

已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

[多选题]企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有（）。

可比非受控价格法

成本加成法

交易净利润法

利润分割法

解析：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，调整方法有：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法、其他符合独立交易原则的方法。