• [单选题]下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。
  • 正确答案 :C
  • 将外购的原料委托加工应税消费品

  • 解析:选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴,无需自行缴纳。而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。

  • [单选题]某租赁公司为增值税一般纳税人,主要从事生产设备的经营租赁,并且经中国人民银行批准,可以从事融资租赁业务,2014年11月发生业务如下:(1)新购入一批租赁设备,取得增值税专用发票,注明货款20万元,增值税税额3.4万元;将该批设备运回公司,支付含税运输费用1.11万元,取得货运增值税专用发票;(2)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业,租赁期限2年,合同约定每月不含税租金3万元,当月预收一年租金36万元;(3)将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业,按合同约定收取当月不含税租金5万元;当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批,取得增值税专用发票,支付不含税价款5000元,增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁,企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税()元。
  • 正确答案 :A
  • 2.76

  • 解析:“营改增”前购入的设备经营租赁,企业选择按简易计税方法缴纳增值税,其修理用配件的进项税不得抵扣。当月进项税额=3.4+1.11÷(1+11%)×11%=3.51(万元)当月销项税额=36×17%=6.12(万元)当月应纳的增值税=6.12-3.51+5×3%=2.76(万元)

  • [单选题]下列关于消费税课税数量的说法中,正确的是()。
  • 正确答案 :B
  • 自产自用的,以移送数量为准

  • 解析:选项A,需要“非独立核算的门市部方能以对外销售的数量”为准;选项C.以“收回的数量”为准;选项D,以“海关核定的数量”为准。

  • [多选题]下列说法正确的有()
  • 正确答案 :ABD
  • 销售动产计征增值税

    销售电力应征增值税

    单位聘用的员工为本单位提加工、修理修配劳务,不征增值税

  • 解析:选项C,提供加工修理修配劳务应该计征增值税;选项E,提供餐饮服务依法征营业税。

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