[多选题]下列关于处置长期股权投资的会计处理中，正确的有（）

正确答案 ：AC

应当将售价与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值之间的差额，计入投资收益

采用权益法核算的长期股权投资，原计入资本公积的金额，在处置时应将与处置股权相对应的部分转入投资收益

解析：企业处置长期股权投资时，应将出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应确认为处置损益，计入投资收益；采用权益法核算的长期股权投资，原计入资本公积中的金额，在处置时亦应进行结转，将与所出售股权相对应的部分在处置时自资本公积转入投资收益。

[单选题]关于自2011年1月28日起个人销售住房征收营业税的规定，下列叙述错误的是（）。

正确答案 ：B

B、个人将购买不足5年的普通住房对外销售，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税

解析：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。【该题针对“销售不动产营业税的其他规定”知识点进行考核】

[多选题]下列有关建筑业纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：ABCE

A、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

C、纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间

E、扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地

解析：纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。【该题针对“建筑业营业税的其他规定”知识点进行考核】

[单选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

正确答案 ：B

提供建筑劳务，成本利润率为8%。

解析：【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

[单选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

正确答案 ：D

根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）

解析：【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

[单选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

正确答案 ：D

根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）

解析：【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

[单选题]2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。

正确答案 ：C

16.90

解析：经营游览场所取得的收入按“文化体育业”征收营业税；在景区经营观光电车取得的收入按“服务业—旅游业”征收营业税。该公司应纳营业税＝450×3%＋68×5%＝16.9（万元）

[多选题]根据营业税相关规定，下列说法正确的有（）。

正确答案 ：ACD

纳税人自建建筑物自用，不征收营业税

保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税

对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税

解析：选项B，人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税；选项E，纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用作为营业额，不包括客户提供的装饰材料价款。

[单选题]下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的是（）。

正确答案 ：B

互联网接人服务

解析：选项B属于电信业营改增的范围，其他的均属于建筑业的征税范围。

[单选题]某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本为1000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税税额为（）万元。（假定该建筑工程成本利润率为10%）

正确答案 ：C

109.02

解析：该公司销售自建建筑物行为，应分别按建筑业3%和销售不动产5%的营业税税率计算应纳税额。自建行为应按组成计税价格计税，则该公司应纳的营业税税额=1000×（1+10%）÷（1-3%）×3%+1500×5%=109.02（万元）

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