正确答案: C

2341.75

题目：某商店(小规模纳税人)直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2016年6月购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元，另外销售使用过的设备一台，含税售价为600元，该商店当月应纳增值税税额( )元。

解析：小规模纳税人销售货物，按照简易办法征收增值税，不能抵扣进项税额。小规模纳税人销售使用过的设备，应减按2%的征收率计算增值税。应纳增值税税额=80000÷(1+3%)×3%+600÷(1+3%)×2%=2341.75(元)

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学习资料的答案和解析：

[单选题] M公司和N公司20×7年和20×8年有关投资业务有关资料如下： （1）M公司以银行存款方式于20×7年初购得非关联方N公司60%的股权，成本为3900万元，取得投资时N公司可辨认净资产公允价值总额为6000万元（假定公允价值与账面价值相同）。可以对N公司进行控制，M公司对其采用成本法核算。 （2）20×7年N公司通过生产经营活动实现的净利润为800万元，因自用房地产转换为投资性房地产使其他综合收益增加200万元，未派发现金股利或利润。 （3）20×8年1月1日，M公司用其持有N公司20%的股权抵偿乙公司货款1755万元。当日N公司可辨认净资产公允价值总额为7200万元。换出该部分股权后.M公司不能对N公司实施控制，但是能够派人参与N公司的生产经营决策，因此对该项长期股权投资转为采用权益法核算。当日，N公司除一台设备的公允价值与账面价值不同外，其他资产的公允价值与账面价值相同。该设备的公允价值为1000万元，账面价值为800万元。假定N公司对该设备按年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，无残值。 （4）20×8年12月1日，N公司将一栋办公大楼对外出租，并采用公允价值模式进行后续计量。该办公大楼出租时的公允价值为3000万元，账面原价为2800万元，已提折旧800万元（与税法规定计提折旧相同），未计提减值准备。20×8年12月31日其公允价值为3200万元。 （5）20×8年度N公司实现净利润为1020万元。假定M公司和N公司适用的增值税税率均为17%；不考虑所得税产生的影响；两公司均按净利润的10%提取法定盈余公积。根据上述资料，完成下列问题：

20×8年12月，N公司因自用房地产转换为投资性房地产增加的其他综合收益的金额为（ ）万元。

1000

解析：N公司因自用房地产转换为投资性房地产形成其他综合收益的金额=3000-（2800-800）=1000（万元）

[多选题]依据企业所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有( )。

通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

解析：具有下列情形之一的，核定其应税所得率：(1)能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；(2)能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；(3)通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

[单选题]某公司在2009年6月1日购买一台设备，成本为10000元，预计使用年限为10年，预计净残值为500元，采用年限平均法计提折旧。2011年12月31日，减值测试表明其可收回金额为3000元。则该公司应在2011年资产负债表日确认的资产减值损失为( )元。

4625

解析：2011年末设备的账面价值=10000-(10000-500)/10×2．5=7625（元），则该公司应在2011年资产负债表日确认的资产减值损失=7625-3000=4625（元）。