[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。

正确答案 ：A

28.2

解析：组成计税价格=150+60+90=300(万元)当月应抵扣的消费税额=300×80%×30%=72(万元)或90×80%=72(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(万元)

[多选题]下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有()。

正确答案 ：AC

将自产的货物用于非应税项目

将购买的货物无偿赠送他人

[单选题]纳税人销售不动产时，应当向（）主管税务机关申报纳税。

正确答案 ：

解析：纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

[多选题]一般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。

正确答案 ：

解析：本题考查不得抵扣进项税的情形。一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。

[多选题]下列关于卷烟的适用税率表述正确的有（）。

正确答案 ：A

A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率B.委托加工的卷烟没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最低税率征税C.纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率D.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率E.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率

解析：本题考查卷烟的适用税率。委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。

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