[单选题]设计信用审批控制主要与应收账款账面余额的（）认定相关。

正确答案 ：D

D、计价和分摊

解析：一般情况下设计信用审批控制的目的是为了防止盲目扩大销售而过多的产生应收账款，从而可能导致大量的坏账损失，因此和应收账款的计价和分摊认定直接相关。

[多选题]下列有关销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

A、一般情况下，发运凭证一联寄送给客户，其余联由企业保留

B、贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，格式通常与销售发票的格式相同，用来证明应收账款的减少

C、汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户，一般由客户在付款时再寄回销售单位的凭证

D、客户月末对账单是一种按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证

解析：发运凭证在发运货物时编制，一联寄送给客户，其余联由企业保留，选项A正确；选项B是贷项通知单的定义，贷项通知单用来证明应收账款的减少；汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户，由客户在付款时再寄回销售单位的凭证，选项C正确；客户月末对账单是一种按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证。客户月末对账单上应注明应收账款的月初余额、本月各项销售交易金额、本月已收到的贷款、各贷项通知单金额以及月末余额等内容，选项D正确。

[多选题]为了验证“登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户”，注册会计师常用的控制测试包括（）。

正确答案 ：ABD

A、检查销售发票副联是否附有发运凭证（或提货单）及销售单（或客户订购单）

B、检查客户的赊购是否经授权批准

D、观察是否寄发对账单，并检查客户回函档案

解析：登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，即发生认定，常用的控制测试包括：检查销售发票副联是否附有发运凭证（或提货单）及销售单（或客户订购单）；检查客户的赊购是否经授权批准；观察是否寄发对账单，并检查客户回函档案，因此选项ABD正确。

[多选题]为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（）。

正确答案 ：BC

B、在发货前，客户的赊销已经被授权批准

C、销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的

解析：选项D是针对计价和分摊设置的内部控制。

[多选题]为有效防止漏开账单的情况发生，企业在收到顾客订货单之后，立即编制一份预先编号、一式多联的销售单，分别用于下列方面，则漏开账单的情形就较少发生的有（）。

正确答案 ：ABCD

A、批准赊销

B、批准发货

C、记录发货数量

D、向顾客开具账单

解析：本题考查销售与收款循环的内部控制和控制测试。这种控制在理论上仍属于“从前往后”的追踪控制，有助于被追踪目标的完整性。在这种追踪中，“销售单”处于整个过程的起点之一，说明追踪彻底，而“账单”处于追踪的终点，揭示了追踪的目标。

[单选题]为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷的是（）。

正确答案 ：C

C．独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性

解析：选项C是针对保证销售交易记录准确的一项内部控制。

[单选题]以下关于销售与收款业务流程中，向客户开具发票的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

正确答案 ：D

核对每张装运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入"准确性"认定相关

解析：选项D错误。核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入"发生"认定相关。

[单选题]以下不属于管理层在财务报告期内少计收入的舞弊手段的是（）。

正确答案 ：A

被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新商品的价格确认收入

解析：在选项A中，被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新商品的价格确认收入符合企业会计准则，不属于少计收入的舞弊手段。

[多选题]下列违反营业收入“发生”认定的事项有（）。

正确答案 ：ABD

销售交易重复入账

未曾发货却已登记入账

向虚构的客户发货并登记入账

解析：选项C的事项与营业收入完整性认定有关，与营业收入发生认定无关。

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