正确答案: B

B、不可以

题目：开票时，如果系统调出的发票号与打印机上的实际发票号不一致，此张发票打印完毕后，到税务局进行认证时，（）通过。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（）元。

A、903.51

解析：小规模纳税人购进税控收款机，取得专用发票或普通发票均可以计算可抵免税额。应纳增值税=40000÷（1+3%）×3%-1800÷（1+17%）×17%=903.51（元）【该题针对“小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

[多选题]某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2013年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为36万元，已支付运费5万元并取得运输增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为18万元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为15万元，出口货物的离岸价格为40万元，下列表述正确的有（）。（增值税税率为17%，出口退税率13%）

应退增值税2.84万元

免抵增值税额0万元

解析：免抵退税不得免抵额＝（40－18）×（17%－13%）＝0.88（万元）应纳税额＝15×17%－（36×17%＋5×11%－0.88）＝－3.24（万元）当期免抵退税额＝（40－18）×13%＝2.86（万元）当期应退税额＝2.86（万元）当期留抵税额＝3.24－2.86＝0.38（万元）

[单选题]甲方销售货物并向乙方开具专用发票后，由于产品质量问题乙方当月提出全部退货，这时乙方尚未付货款而且未做帐务处理，乙方将原发票退还给甲方后，甲方应（）

B、仅作废原发票

[单选题]下列关于营改增征税范围的表述中，不正确的是（）。

航空培训按照“交通运输业”征收增值税

解析：航空培训属于通用航空服务，按照“物流辅助服务”征收增值税。

[多选题]下列选项中，属于营业税改征增值税现代服务业的有（）。

研发和技术服务

信息技术服务

物流辅助服务

鉴证咨询服务

解析：有形动产租赁服务属于现代服务业。不动产租赁服务应属于营业税征税范围。

[单选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：1.采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。2.销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。3.接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。4.接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。5.因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该企业当月应缴纳增值税（）万元。

39.48

解析：业务（1）：以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。销项税=（78+90+200×1500÷10000）÷（1+17%）×17%=28.77（万元）业务（2）：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。销项税=［1500×500÷10000-5÷（1+13%）］×13%=9.18（万元）业务（3）：接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税。进项税=15×11%=1.65（万元）业务（4）：税务咨询和广告服务均属于营改增试点应税服务中的“现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。进项税=（20+8）×6%=1.68（万元）业务（5）：外购货物因管理不善霉烂变质，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税作进项税转出处理。进项税转出额=（30-4）×17%+4×11%=4.86（万元）当月增值税销项税合计=28.77+9.18=37.95（万元）当月增值税进项税合计=1.65+1.68=3.33（万元）当月应纳增值税=37.95-（3.33-4.86）=39.48（万元）