[多选题]下列属于国际税法基本原则的有（）。

正确答案 ：ACD

A、国家税收主权原则

C、国际税收分配公平原则

D、国际税收中性原则

解析：国际税法基本原则包括：国家税收主权原则；国际税收分配公平原则；国际税收中性原则。【该题针对“国际税法”知识点进行考核】

[多选题]税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（）。

正确答案 ：ABCE

A、执法主体法定

B、执法内容合法

C、执法程序合法

E、执法根据合法

解析：税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。【该题针对“税收执法”知识点进行考核】

[单选题]最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。

正确答案 ：B

税收司法解释

解析：税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。

[多选题]按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

正确答案 ：ABDE

课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力

跨期结转属于税基式减免

税率是税收制度的核心和灵魂

定额税率不受课税对象价值量变化的影响

解析：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。

[多选题]国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）。

正确答案 ：ABD

国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

解析：国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议；税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

[单选题]下列选项中，具有最高法律效力的是（）。

正确答案 ：D

《中华人民共和国车船税法》

解析：税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规；选项C属于税务规章；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。

[单选题]国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（）。

正确答案 ：A

免税法

解析：免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民（公民）来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。

[多选题]我国税法明确规定纳税人的权利有（）。

正确答案 ：ABC

纳税申报方式选择权

申请延期缴纳税款权

税收监督权

解析：选项D、E属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。

[多选题]下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有（）。

正确答案 ：ABD

《中华人民共和国个人所得税法》

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国车船税法》

解析：选项C、E属于税收行政法规，不是税收法律。

[多选题]按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有（）。

正确答案 ：ACD

立法解释

最高人民法院作出的司法解释

最高人民检察院作出的检察解释

解析：立法解释和司法解释与被解释的税法具有同等法律效力。

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