正确答案: C

实际经营期

题目：企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为1个纳税年度。

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[单选题]下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（）。

资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

解析：资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定。

[单选题]符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是（）。

不征税收入孳生的银行存款利息收入

解析：符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入。

[多选题]以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（）。

外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

解析：上述表述均符合企业所得税法的规定。

[多选题]下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（）。

对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

解析：选项C，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；选项D，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

[单选题]某公司2008年度发生的亏损，按税法规定可以用以后年度的所得弥补，不足弥补可延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。

2013年

[单选题]某公司2017年度实现会计利润总额25．36万元。经审核，“财务费用”科目中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，当年借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向企业职工借人生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。如果无其他涉税调整事项，该公司2017年度计算的应纳税所得额为（）万元。

26.36

解析：银行的年利息率=（5×2）÷200×100％=5％，可以税前扣除的职工借款利息=60×5％÷12×10=2．5（万元），超标准的利息=3．5-2．5=1（万元），应纳税所得额=25．36+1=26．36（万元）。

[多选题]下列无形资产不得计算摊销费用在所得税前扣除的有（）。

自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

自创商誉

与经营活动无关的无形资产

解析：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。单独估价作为固定资产入账的土地不属于无形资产范畴。