正确答案: ACD

企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算 对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值

题目：下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异的有

解析：选项ACD均可能使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。

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[多选题]关于提供劳务收入的确认计量，下列说法中正确的有

企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入

长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

企业应当按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外

解析：包括在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间内分期确认收入。

[单选题]2011年3月24日，甲公司以一台设备与乙公司交换一批库存商品，该设备系2009年4月购入，原价为300万元，已提折旧为80万元，固定资产减值准备为10万元，公允价值为250万元;乙公司库存商品的账面价值为160万元，公允价值(计税价格)为200万元，适用的增值税税率为17%。甲公司于交换当日收到乙公司支付的银行存款58.5万元(其中补价50万元，增值税销项税和进项税差额8.5万元)。假定该交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司在该项非货币性资产交换时应确认的收益为万元。

40

解析：应确认的收益=换出资产公允价值250万元-换出资产账面价值210(300-80-10)万元=40万元。甲公司的会计处理为：借：固定资产清理 210累计折旧 80固定资产减值准备 10贷：固定资产 300借：库存商品 200应交税费——应交增值税(进项税额) 34银行存款 58.5贷：固定资产清理 210应交税费——应交增值税(销项税额) 42.5营业外收入——处置非流动资产利得 40

[单选题]A公司2010年3月1日开始自行开发成本管理软件，在研究阶段发生材料费用25万元，开发阶段发生开发人员工资145万元，福利费25万元，支付租金41万元。开发阶段的支出满足资本化条件。2010年3月16日，A公司成功开发该成本管理软件，并依法申请了专利，支付注册费1.2万元，律师费2.3万元，A公司2010年3月20日为向社会展示其成本管理软件，特举办了大型宣传活动，发生费用共49万元，则A公司该项无形资产的入账价值应为万元。

214.5

解析：根据新企业会计准则规定，企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用)。开发阶段的支出符合资本化条件的，才能确认为无形资产;不符合资本化条件的支出计入当期损益(管理费用)。在无形资产获得成功并依法申请取得专利时，发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。无形资产在确认后发生的后续支出，如宣传活动支出，仅是为了确保已确认的无形资产能够为企业带来预期的经济利益，因而应在发生当期确认为费用。因此无形资产入账价值=145+25+41+1.2+2.3=214.5(万元)。

[单选题]丙公司为上市公司，20×7年1月1日，丙公司以银行存款6000万元购入一项无形资产。20×8年和20×9年末，丙公司预计该项无形资产的可收回金额分别为4000万元和3556万元。该项无形资产的预计使用年限为10年，按月摊销。丙公司于每年末对无形资产计提减值准备;计提减值准备后，原预计使用年限不变。假定不考虑其他因素，丙公司该项无形资产于2×10年应摊销的金额为万元。

500

解析：20×8年12月31日无形资产账面净值=6000-6000÷10×2=4800(万元)，可收回金额为4000万元，应计提减值金额=4800-4000=800(万元)，减值后的账面价值为4000万元;20×9年12月31日计提减值准备前的账面价值=4000-4000÷8=3500(万元)，可收回金额为3556万元，因无形资产的减值准备不能转回，所以账面价值为3500万元;2×10年应摊销金额=3500÷7=500(万元)。

[单选题]甲公司以300万元的价格对外转让一项无形资产。该项无形资产系甲公司以360万元的价格购入，购入时该无形资产预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年。转让时该无形资产已使用5年，转让该无形资产应交的营业税税率为5%，假定不考虑其他相关税费，采用直线法摊销。甲公司转让该无形资产对营业利润的影响为万元。

0

解析：转让该无形资产所获得的净收益=300×(1-5%)-(360-360÷10×5)=105(万元)，计入营业外收入，对营业利润不产生影响。

[单选题]依据企业会计准则的规定，下列关于股份支付的表述中，不正确的是。

附行权条件的股份支付，应当在授予日予以确认

解析：选项D，附行权条件的股份支付，在授予日不予以确认;可立即行权的股份支付，应当在授予日予以确认。

[单选题]M公司于20×8年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30000股，划分为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。20×8年12月31日，这部分股票的公允价值为320000元，则20×8年M公司持有该金融资产产生的投资收益和资本公积金额分别为元。

0和14000

解析：购入股票的分录是：借：可供出售金融资产——成本306000(30000×10+6000)贷：银行存款30600020×8年12月31日：借：可供出售金融资产——公允价值变动14000(320000-306000)贷：资本公积——其他资本公积14000

[单选题]甲公司有一笔应收乙公司的账款150000元，由于乙公司发生财务困难无法按时支付，双方协商进行债务重组。重组协议规定，乙公司以其持有的丙上市公司10000股普通股抵偿该账款。甲公司对该应收账款已计提坏账准备9000元。债务重组日，丙公司股票市价为每股11.5元，相关债务重组手续办理完毕。假定不考虑相关税费。债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失和乙公司应确认的债务重组利得分别为元。

26000和35000

解析：甲公司应确认的债务重组损失为150000-9000-11.5×10000=26000(元)，乙公司应确认的债务重组利得为150000-11.5×10000=35000(元)。

[单选题]关于贷款和应收款项，下列说法中正确的是（）。

A、贷款持有期间确认的利息收入，应按实际利率法计算

解析：贷款和应收款项在活跃市场中是没有报价的;贷款和应收款项以摊余成本进行后续计量。