正确答案: AB

岗位津贴300元 交通补贴900元

题目：王某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年12月从境内取得如下收入： (1)基础工资4800元，岗位津贴300元，交通补贴900元，独生子女补贴50元，差旅费津贴200元； (2)取得全年一次性奖金30000元； (3)为乙公司员工授课，本月共授课三次，每次收入1000元； (4)取得当地省政府颁发的技术进步奖5000元，获得保险赔款2000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月，工资、薪金所得个人所得税税率表(本书略)。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

解析：1.不属于工资、薪金性质的"补贴、津贴"，不征收个人所得税，具体包括： (1)独生子女补贴； (2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴； (3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。 2.(1)选项AB：应缴纳个人所得税； (2)选项CD：属于个人所得税的免税项目。 3.(1)取得全年一次性奖金，应单独作为一个月的工资处理，但不能扣除3500元的费用(选项AB错误)； (2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(10%)和速算扣除数(105元)； (3)全年一次性奖金应纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)。 4.(1)王某从乙公司取得的授课收入应按"劳务报酬所得"税目计算缴纳个人所得税； (2)属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次(选项A错误)； (3)劳务报酬谈不上减征30%的问题(选项BD错误)； (4)王某取得的授课收入应缴纳个人所得税=(1000×3-800)×20%=440(元)。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]所有生产车间发生的各种制造费用，一律通过"制造费用"科目核算。( )

解析：辅助生产车间发生的制造费用，可以不通过"制造费用"科目核算。

[多选题]下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（ ）。

销售应税消费品开具普通发票上的价款

各种从价计征的酒类产品的包装物押金

销售白酒收取的品牌使用费

用于换取生产资料的应税消费品的平均价格

解析：用于换取生产资料的应税消费品应按最高价格，其他价格均需换算成不含税价格。销售白酒收取的品牌使用费，需换算不含税价格。

[多选题]下列各项资产减值准备中，一经确认在相应资产持有期间内均不得转回的有（ ）。

无形资产减值准备

长期股权投资减值准备

投资性房地产减值准备

解析：存货等流动资产计提的减值准备一般可以转回，而无形资产、长期股权投资、投资性房地产的减值准备已经确认在相应资产持有期间内均不得转回。

[多选题]如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。（ ）

解析：本题考核点是建立劳动规章制度的程序。

[多选题]企业宣告发放现金股利和股票股利时，应作为负债和利润分配处理。（ ）

解析：企业宣告发放现金股利时，应作为负债和利润分配处理，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目；企业发放股票股利，无需进行会计处理。

[多选题]让渡资产使用权一次性收取手续费且提供后续服务的，分期确认收入。（ ）

解析：题干表述正确。