正确答案: AB

设有机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得 设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所有实际联系的中国境外所得

题目：下列属于非居民企业所得税征税对象的有（）。

解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

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[单选题]企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是（）。

收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

解析：选项A：企业发生的债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。选项B：股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定。选项D：收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变，所以选项D不正确。

[单选题]根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。

在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

解析：非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率（实际征税率10%）

[多选题]企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有（）。

为车间生产雇用季节工

为装卸货物雇用临时工

为发现人才招用实习生

解析：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。职工浴室等职工福利部门招聘员工应属于职工福利支出范畴。

[多选题]根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（）。

为建造固定资产发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用

为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用

为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用

解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按照有关规定扣除

[单选题]因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。

限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额

解析：限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得；企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。