正确答案:

题目：计算题：某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2013年12月发生的相关业务如下：（1）接受报社委托，印刷有统—刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供。收取印刷费和代垫辅料款，并向报社开具的增值税专用发票上注明金额250000元；（2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，印刷厂自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额210600元；（3）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元，印刷厂另外收取优质费26000元，开具普通发票。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额270000元。（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入8000元；（5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货和销售发生运费支出20000元，取得货运增值税专用发票；（6）月末盘点时发现部分库存纸张因管理不善毁损，成本为9800元；（7）印刷厂当月购置计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1530元；（8）销售使用过5年的印刷机器一台，取得含税销售收入8320元。（本月取得的相关票据符合税法规定，在当月通过认证并申报抵扣）。根据上述资料，回答下列问题：

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（）。

A、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

解析：其他选项均适用增值税免税政策。【该题针对“适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】

[多选题]下列表述中，不符合税法有关规定的有（）。

C、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

D、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定销售额

E、纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出

解析：选项C，以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；选项D，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外；选项E，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。 【该题针对“特殊销售行为”知识点进行考核】

[单选题]初次使用系统的流程为：（）。

A、注册、登录、初始化、发票管理、报税处理

[单选题]发票折扣行（）在商品总行数内。

A、计算

[单选题]某开票员误操作将本月开具的一张发票作废了，（）将其作废标志去掉，恢复正常。

A、不可以

[单选题]企业抄税后没有直接报税，而是做了购票授权，会造成（）。

企业既无法购票也无法报税

[单选题]如果在抄税期且未抄税时，恰巧遇到金税卡损坏，用户通过（）可以实现报税。

F、CD均可以

[单选题]按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是（）。

纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、洗选等劳务

解析：选项A，纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围，纳税人单独提供林木管护劳务行为，属于营业税征收范围；选项B，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税；选项D，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理、修配劳务，不属于增值税的征税范围。

[多选题]下列不属于13%低税率范围的有（）。

农用汽车

速冻水饺

解析：农用汽车、速冻水饺不属于13%税率的范围。