正确答案: CD

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

题目：企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠政策的有（）。

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[单选题]企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

50%

解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在企业所得税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

86

解析：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得，以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=800×10%+(180-120)×10%=86(万元)

[多选题]关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。

软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税

软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

解析：我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

[单选题]因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。

限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额

解析：限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得；企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。

[单选题]某公司2017年度实现会计利润总额25．36万元。经审核，“财务费用”科目中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，当年借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向企业职工借人生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。如果无其他涉税调整事项，该公司2017年度计算的应纳税所得额为（）万元。

26.36

解析：银行的年利息率=（5×2）÷200×100％=5％，可以税前扣除的职工借款利息=60×5％÷12×10=2．5（万元），超标准的利息=3．5-2．5=1（万元），应纳税所得额=25．36+1=26．36（万元）。