[单选题]下列对于"应交税费-应交增值税"专栏的表述，不正确的是（）。

正确答案 ：C

"进项税额转出"专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额

解析：进项税额转出核算的是企业发生的非正常损失，购进货物的正常损失是可以抵扣的，不需要转出。

[单选题]2010年1月1日，正保公司为其80名中层以上管理人员每人授予1000份现金股票增值权，可行权日为2013年12月31日，该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。正保公司授予日股票市价5元，截至2011年末累积确认负债180000元，2010年和2011年没有人离职，在2012年有10人离职，预计2013年没有人离职，2012年末该增值权的公允价值为15元，该项股份支付对2012年当期管理费用的影响金额是（）元。

正确答案 ：C

607500

解析：2012年末应确认的负债余额=15×（80-10）×1000×3/4=787500（元），2012年当期应确认的管理费用=787500-180000=607500（元）。

[单选题]甲公司实行非累计带薪缺勤货币补偿制度，补偿金额为放弃带薪休假期间平均日工资的2倍。2013年，甲公司有10名管理人员放弃10天的带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为200元，月工资为3000元。则甲公司因这10名员工放弃年休假应确认的成本费用总额为（）元。

正确答案 ：A

60000

解析：甲公司应编制的会计分录为：借：管理费用60000贷：应付职工薪酬-工资（10×10×200）20000-非累计带薪休假（10×10×200×2）40000则甲公司因这10名员工放弃年休假应确认的成本费用总额=60000（元）实际支付时：借：应付职工薪酬-工资（10×10×200）20000-非累计带薪休假（10×10×200×2）40000贷：银行存款60000

[单选题]A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工。2013年11月10日A企业发出材料实际成本为51950元，应付加工费为7000元（不含增值税），消费税税率为10%，A企业收回后将进行加工应税消费品甲产品；11月25日收同加工物资并验收入库，另支付收回原材料运输费150元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算；11月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品，此外生产甲产品过程中发生工资费用20000元，福利费用2800元，分配制造费用18100元；11月30日甲产品全部完工验收入库。12月5日销售甲产品一批，售价200000元（不含增值税），甲产品消费税税率也为10%。货款尚未收到。A股份有限公司、B企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。根据上述资料，回答下列问题。

正确答案 ：

[单选题]乙企业委托甲企业代销A产品1000件，单位售价为1000元，适用的增值税税率为17%，单位成本为600元，于7月1日发出该产品，8月1日收到甲企业转来的代销清单上列示已售出500件，共收取手续费6000元，乙企业按售价向甲商店开具的增值税专用发票一张，假设乙企业对存货采用实际成本法计价。则该业务对于乙公司当期利润的影响金额为（）万元。

正确答案 ：C

19.4

解析：乙企业发出商品时借：发出商品60贷：库存商品60收到代销清单时借：应收账款58.5贷：主营业务收入50应交税费－应交增值税（销项税额）8.5借：主营业务成本30贷：库存商品30借：销售费用0.6贷：应收账款0.6影响乙公司当期利润的金额＝50－30－0.6＝19.4（万元）

查看原题 查看所有试题