[单选题]注册会计师在审查P公司2012年度财务报表时，发现P公司存在下列事项，其中可能属于舞弊的是（）。

正确答案 ：A

A、P公司对并未真实发生的采购业务支付款项

解析：选项A是审计准则明示的舞弊（侵占资产）情形之一；选项BC均是未加掩饰的，一般来说属于非故意行为；选项D是审计准则列示的错误情形之一。

[单选题]下列关于特别风险的说法中，不正确的是（）。

正确答案 ：A

A、针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据

解析：如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。做此规定的考虑是，为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序是不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。

[多选题]注册会计师在执行库存现金审计时通常需对现金相关的内部控制进行了解，一般而言，一个良好的现金内部控制体现为()

正确答案 ：ABCD

加强对现金收支业务的内部审计

全部现金收入及时准确入账，并且支出要有核准手续

现金收支与记账的岗位相分离，按月盘点现金

现金收支要有合理、合法的凭据，控制现金坐支

解析：【该题针对“库存现金审计”知识点进行考核】

[多选题]下列事项属于注册会计师进行会计分录测试步骤的有（）。

正确答案 ：ABCD

了解被审计单位的财务报告流程，以及针对会计分录和其他调整已实施的控制

从总体中选取待测试的会计分录及其他调整

测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果

确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性

解析：会计分录测试通常可包括下列步骤：（1）了解被审计单位的财务报告流程，以及针对会计分录和其他调整已实施的控制，必要时，测试相关控制的运行有效性（选项A）；（2）确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性（选项D）；（3）从总体中选取待测试的会计分录及其他调整（选项B）；（4）测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果（选项C）。

[多选题]下列有关违反法律法规的说法中，错误的有（）。

正确答案 ：ABC

违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意地违反法律法规的行为

如果存在违反法律法规行为，就会对财务报表造成影响

管理层或员工个人从事的违反法律法规行为对财务报表都会产生重大影响

解析：选项A错误，违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为；选项B错误，如果被审计单位违反法律法规，可能对财务报表造成影响，也可能不对财务报表造成影响；选项C错误，管理层或员工以被审计单位名义从事的违反法律法规行为属于违反法律法规行为，如果是管理层和员工个人从事的违反法律法规行为，不一定对财务报表产生重大影响。

查看原题 查看所有试题