正确答案: A

25

题目：某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为( )万元。

解析：本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额=105-35+20+10=100(万元)，应交所得税=100×25%=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]"支付其他与经营活动有关的现金"项目，反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等其他与经营活动有关的现金流出。( )

[多选题]下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。

将外购货物分配给股东

将自产货物无偿赠送他人

将自产货物用于非增值税应税项目

解析：根据增值税法律制度的规定，将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。

[单选题]甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。 (3)发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。

50万元

解析：1.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，按规定免于征收企业所得税。 2.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧，税前不得扣除，故选A、C、D。 3.甲公司2014年销售收入为4300万元，业务招待费扣除限额＝4300×5‰＝21.5(万元)，而扣除限额＝30×60%＝18(万元)＜21.5(万元)，故税前只能扣除业务招待费18万元。 4.公益性捐赠支出税前扣除限额为600×12%＝72(万元)，实际发生的公益性捐赠支出50万元，故税前可以扣除的公益性捐赠支出为50万元。