正确答案: CE

酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除 企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

题目：关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。

解析：选项A，酒类企业的广告费在销售（营业）收入15%以内扣除;选项B，商业企业计提的存货跌价准备金不允许在企业所得税前扣除;选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（）。

物价补贴和以误餐名义发放的补贴

解析：工资薪金支出的核心是因受雇或任职所得到的劳动报酬。集资利息属于资金占用费收益；各项劳动保护支出属生产性支出；独生子女补贴是国家控制人口的政策，符合条件就可以享受，与做什么工作，做了多少无关；税法对工资、薪金的解释包括以误餐名义发放的补贴等。

[单选题]以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。

合同约定的收款日期

解析：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

[单选题]下到选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。

企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用

解析：选项B，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C、D按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

[多选题]税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有（）。

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

解析：创业投资企业从事周家重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

[多选题]某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借人资金200万元，支付利息12万元；销售商品发生不含税运费20万元；购入材料发生运费及装卸费35万元；企业管理部门办公费6万元；中介机构服务费30万元；董事会费40万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时处理正确的有（）。

“销售费用”应当填列220万元

“管理费用”应当填列76万元

三项期间费用共计308万元

解析：购入材料发生运费及装卸费应当计入购入材料的成本。“销售费用”＝200+20＝220（万元）“管理费用”＝6+30+40＝76（万元）“财务费用”＝12（万元）三项期间费用合计＝220+76+12＝308（万元）

[多选题]根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。

美国某公司承建中国某水电站获得的所得

中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得

中国某外商投资企业向日本股东支付股息

中国某企业向印度某银行支付贷款利息

解析：选项A，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项B，不动产转让所得按照不动产所在地确定；选项C，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项E，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。