正确答案: ABCD

美术馆出租展览场地 房地产公司出租土地使用权 俱乐部出租体育比赛场地 交通部门有偿转让高速公路收费权

题目：根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”科目缴纳营业税的有（　　）。

解析：【正确答案】 ABCD【答案解析】出租文化场所和体育比赛场所的，属于“服务业－租赁业”。交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。房地产公司出租土地使用权的也属于“服务业——租赁业”。【该题针对“服务业税目”知识点进行考核】

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学习资料的答案和解析：

[单选题]A公司于2012年1月5日购入专利权支付价款225万元。该无形资产预计使用年限为7年，法律规定使用年限为5年。2013年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，A公司估计可收回金额为90万元。假定无形资产按照直线法进行摊销。则至2014年底，无形资产的累计摊销额为（　　）f1y元。

120

解析：本题考核无形资产的摊销。 (1)2012年摊销额=225／5=45(万元)； (2)2013年摊销额=225／5=45(万元)； (3)2013年12月31日无形资产账面价值=225-45×2=135(万元)，可收回金额=90万元，发生减值，所以账面价值变为90万元； (4)2014年摊销额=90／3=30(万元)； (5)2012～2014年无形资产的累计摊销额=45+45+30=120(万元)。

[单选题]2014年初，甲公司“实收资本”余额2000万元，“盈余公积”余额为120万元，“利润分配——未分配利润”借方余额100万元(属上年产生)。当年实现利润总额900万元，所得税税率25％，按10％提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积40万元转增资本，2014年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为（　　）万元。

140

解析：本题考核所有者权益的计算。2014年提取盈余公积=(900-100)×(1-25％)×10％=60(万元)，年末盈余公积余额=120+60-40=140(万元)。注意本题借方的未分配利润100万的亏损是税前弥补还是税后弥补，因为题中明确指明100万元的亏损是属于上年产生的，所以100万元的亏损弥补没有超过五年，则计算的时候要进行税前弥补。

[多选题]下列应计入事业单位其他支出的有（　　）。

利息支出

捐赠支出

现金盘亏损失

资产处置损失

解析：【正确答案】 ABCD【答案解析】事业单位其他支出包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠（调入）非流动资产发生的税费支出等。 【该题针对“支出”知识点进行考核】

[多选题]不可修复废品损失的生产成本，可以按（　　）计算。

废品所耗实际费用

废品所耗定额费用

解析：【正确答案】 AB【答案解析】不可修复废品损失的生产成本，可按废品所耗实际费用计算，也可按废品所耗定额费用计算。 【该题针对“废品损失的核算”知识点进行考核】

[单选题]王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（　　）元。

125

解析：本题考查银行卡收费。根据《银行卡业务管理办法》的规定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，银行办理收单业务的手续费不得低于交易金额的1.25% 。所以此题结算手续费不得低于10000 ×1.25% =125(元)。

[单选题]下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（　　）。

休假

解析：根据《劳动合同法》的规定，劳动合同应当具备以下条款：①用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；②劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；③劳动合同期限；④工作内容和工作地点；⑤工作时间和休息休假；⑥劳动报酬；⑦社会保险；⑧劳动保护、劳动条件和职业危害防护。劳动保护是指保护劳动者在工作过程中不受伤害；⑨法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。

[多选题]甲公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点，下列说法正确的是（　）。

根据下文材料，回答下面的题目 某市甲公司于2011年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月5日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度；(2)将2010年度开具的发票存根联销毁；(3)有两张已作账务处理的发票票物不符。税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款30万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款30万元外，还依法对其进行了相应的处罚。甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于6月18日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。甲公司认为该房产已于4月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。关于甲公司丢失发票的补救措施，下列说法正确的是（　）。

解析：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。本题中，市税务机关在同年4月5日进行纳税检查时发现甲公司的欠税行为，而甲公司在4月22日将该房产抵押给乙公司作为合同担保，说明欠税的行为发生在该房产设定抵押之前，因此，税务机关有权查封其房产并以其拍卖所得抵缴税款。