正确答案: ABC

查补的消费税 新产品研究开发费用 国库券利息收入

题目：下列项目在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目有（）。

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[单选题]温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为()万元。

D、66.25

解析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。技术转让所得不超过500万元的部分免征。超过500万的元部分减半征收。企业转让技术所得500-248=252万元免所得税。该企业2012年应纳所得税额=(980-680-50+25-10)×25%=66.25(万元)。

[单选题]下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。

企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用～般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式

解析：企业重组业务中，受让企业支付的对价包含股权支付、非股权支付部或者两者的组合。

[多选题]下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。

将资产用于加工另一产品

将自建商品房转为自用

解析：内部处置资产，不缴纳企业所得税。属于内部处置资产的行为包括：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移（将资产转移至境外除外）；（5）上述两种或两种以上情形的混合；（6）其他不改变资产所有权属的用途。

[单选题]企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。

将资产用于股息分配

解析：选项A，将资产用于股息分配，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，计征企业所得税；选项B、C、D，由于资产所有权属在形式和实质上均未发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。