正确答案: D

37450

题目：2013年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2013年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。2014年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为（）元。

解析：2014年5月1日：应纳税所得额=10000×5=50000(元)，适用税率按照50000/10=5000（元）选择，即税率20%，速算扣除数555。应纳税额=(5000×20%-555)×10=4450（元）；2014年6月1日：规定月份数=［(6-1)×10000×10+(8-1)×20000×10］/［(6-1)×10000+(8-1)×20000］=10；应纳税额=(［(6-1)×10000+(8-1)×20000］/10×25%-1005）×10-4450=33000（元）；合计应缴纳个人所得税=4450+33000=37450（元）

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[单选题]王某2012年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己负担的税额为()元。

D、25995

解析：本题考核个人所得税全年一次性奖金的知识点。应纳税所得额=120000+4000=124000(元)，124000÷12=10333.33(元)，适用税率25%，速算扣除数1005。年终奖应纳个税=124000×25%-1005=29995(元)王某自己实际缴纳税额=29995-4000=25995(元)

[单选题]计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。

业主每月领取的工资

解析：工资属于由雇主发放给雇员的，个人独资企业的业主其每月虽然名义上在领取工资，但实质上不属于个人所得税上所称的工资、薪金范畴，而是其生产经营所得，所以不能扣除。

[多选题]以下与个人所得税相关政策不相符的有（）。

纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除

个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属于投资经营所得，应依法按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税

对企业承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额

解析：纳税人出售以按揭贷款方式购置住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除，A选项错误。按税法规定，个体户取得与生产经营无关的各项应税所得，应分别按各应税项目的规定计算征收个人所得税。个体户从其投资的企业分得的红利，应按"利息、股息、红利"所得项目征收个人所得税，B选项错误。对企业承包经营、承租经营的承租人取得的所得，按其承包收益方式不同，在计算个人所得税时有两类情况：其一是按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额；其二是按照个人所得税法中的七级超额累进税率计算其应纳税额，C选项错误。

[多选题]以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，不正确的有（）。

员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

解析：员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按"利息、股息、红利所得"缴纳个人所得税。

[单选题]某单位职工郑某2017年8月办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入48000元，至法定退休年龄还有2年。郑某当月工资为3000元。则8月份郑某应缴纳的个人所得税为（）元。

1425

解析：48000÷24+3000-3500=1500（元），适用税率为3％。因此，该职工应缴纳个人所得税=（48000+3000-3500）×3％=1425（元）。