[单选题]下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是()

正确答案 ：C

C、纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地的主管税务机关纳税

解析：选项A，应该向不动产所在地主管税务机关申报纳税;选项B，应在分公司所在地主管税务机关缴纳;选项D，纳税人提供的应税劳务发生在外县市，应向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

[单选题]下列关于营业税的说法正确的是()

正确答案 ：A

A、以无形资产投资入股，共同承担风险的行为，不征收营业税

解析：以无形资产投资入股，在投资后转让其股权的，不征收营业税;个人转让受让或抵债所得的土地使用权，以取得的全部收入减去土地使用权受让或抵债时作价后的余额征收营业税。

[多选题]下列各项中，可以免征营业税的有()

正确答案 ：CD

C、QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入

D、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入

解析：金融企业的手续费收入和电脑福利彩票的手续费，均无免征规定。

[多选题]关于营业税的兼营的陈述，下列正确的有()

正确答案 ：BCD

B、纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额

C、纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额;未单独核算营业额的，由主管税务机关核定免征营业额

D、纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税

解析：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额;未单独核算营业额的，不得免税、减税。

[单选题]下列各项业务所取得的收入中，按"服务业"税目征收营业税的是（）。

正确答案 ：D

旅店住宿服务

解析：考核营业税税目的辨析。装卸搬运业务属于"营改增"的物流辅助服务；会计鉴证业务属于"营改增"现代服务业中的鉴证咨询服务；软件维护服务属于"营改增"的信息技术服务；旅店住宿服务属于营业税服务业的范围。

[单选题]2015年2月，某企业将外购的一幢厂房对外投资，参与接受利润分配、共同承担投资风险，该厂房购入价格1500万元，投资评估价格2800万元；转让一宗抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当月应纳营业税（）万元。

正确答案 ：B

35

解析：将不动产对外投资共担风险、共享利润的，不征营业税。转让抵债所取得的土地使用权应按照转让收入扣除抵债作价的差额计征营业税，但转让时发生的手续费不可扣除。应纳营业税=（1900-1200）×5%=35（万元）。

[单选题]某建筑公司在2014年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2014年应纳的营业税为（）万元。

正确答案 ：D

45.6

解析：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。单位转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。该公司应纳的营业税=(500+20)×3%+(3300-2700)×5%=45.6（万元）

[单选题]某物业管理公司2014年4月共取得收入60万元，其中包括业主支付的物业管理费35万元，代业主支付的水电费5万元，燃气费3万元，收取的住房专项维修基金12万元，临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税（）万元。

正确答案 ：A

2

解析：代业主支付的水电费、燃气费可从收入总额中扣除，住房专项维修基金不征收营业税。该物业管理公司当月应缴纳营业税=(60-5-3-12)×5%=2(万元)

[多选题]根据营业税的有关规定，下列表述正确的有（）。

正确答案 ：BD

建筑公司销售自建的房产，分别按照"建筑业"和"销售不动产"计算缴纳营业税

单位销售购进的房产，以销售收入减去购置原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

解析：我国公民销售其在境外的房产不属于营业税的征税范围，所以A选项错误；纳税人销售自建的房产，按照销售收入全额计算缴纳销售不动产的营业税，所以C选项错误。

[多选题]关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

纳税人采用预收款方式提供土地租赁业劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

纳税人将不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

解析：ABC选项符合税法规定；D选项：纳税人自建建筑物销售，其自建行为的纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。

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