正确答案: A

存货在不同仓库之间流动时不必办理出入库手续

题目：下列关于资产管理的说法中，错误的是（）。

解析：本题考核企业内控应用指引中的资产管理。存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。所以，选项A的说法错误。

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[单选题]内部控制重大缺陷应当由（）予以最终认定。

董事会

解析：内部控制重大缺陷应当由董事会予以最终认定。

[单选题]下列关于发展战略的说法中，错误的是（）。

企业的发展战略方案经董事会批准实施

解析：本题考核企业内控应用指引中的发展战略。企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。所以，选项D错误。

[多选题]下列属于信息与沟通要求的有（）。

建立反舞弊机制

应当建立举报投诉制度和举报人保护制度

与外部利益相关者保持有效沟通

解析：本题考核内部控制要素的信息与沟通。企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。所以选项A、B、C是答案。选项D属于控制活动的内容。

[多选题]《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有（）。

库存短缺或积压

采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

资金损失

信用受损

解析：本题考核企业内控应用指引中的采购业务。《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》中的采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。采购业务需关注的主要风险包括：（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

[多选题]下列行为中，不符合内部控制要求的有（）。

不经过审批付款

未经开户行批准，坐支现金

支付款项所需印章由一人保管

解析：本题考核内控应用指引中的资金管理。出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账，因此选项B符合内部控制规范的要求。