正确答案: BDE

定期进行大修理停用的固定资产应当计提折旧 提前报废的固定资产不再补提折旧 已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧

题目：下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有（）。

解析：选项A，季节性停用的固定资产照提折旧；选项C，对于融资租入固定资产发生的装修费用，应在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产剩余使用寿命三者中较短的期间内计提折旧。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]某上市公司2013年归属于普通股股东的净利润为30000万元，期初发行在外普通股股数20000万股，年内普通股股数未发生变化。2013年1月1日，公司按面值发行30000万元的三年期可转换公司债券，债券每张面值100元，票面固定年利率为2%，利息自发行之日起每年支付一次，即每年12月31日为付息日。该批可转换公司债券自发行结束后12个月以后即可转换为公司股票，即转股期为发行12个月后至债券到期日止的期间。转股价格为每股10元，即每100元债券可转换为10股面值为1元的普通股。假设不考虑可转换公司债券在负债成分和权益成分之间的分拆，债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，所得税税率为25%。则稀释每股收益等于（）元。

1.32

解析：①基本每股收益=30000/20000=1.5（元）；②假设转换所增加的净利润=30000×2%×（1-25%）=450（万元）；③假设转换所增加的普通股股数=30000/10=3000（万股）；④增量股的每股收益=450/3000=0.15（元）；⑤增量股的每股收益小于基本每股收益，可转换公司债券具有稀释作用；⑥稀释每股收益=（30000+450）/（20000+3000）≈1.32（元）。

[单选题]甲运输公司，属于营业税改征增值税的试点企业，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为非试点企业），甲公司单独支付乙公司运输费用。该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（）万元。

0.66

解析：甲公司分录为：借：银行存款11.1贷：主营业务收入10应交税费-应交增值税（销项税额）1.1借：主营业务成本4应交税费-应交增值税（进项税额）0.44贷：银行存款4.44所以，因该项业务甲公司应该缴纳的增值税=1.1-0.44=0.66（万元）。

[多选题]下面关于营改增的说法正确的有（）。

一般纳税人应该在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"明细

"应交税费-应交增值税"科目期末如为借方余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示

"应交税费-应交增值税"科目如为贷方余额，应在资产负债表中的"应交税费"项目列示

试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额不得从应税服务的销项税额中抵扣

解析：选项D，企业购入增值税税控专用设备，按照实际支付或应付的金额，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费-应交增值税（减免税额）"科目，贷记"递延收益"，并不是不确认固定资产。

[多选题]对关联方关系及其交易，公司必须在财务报表附注中披露的信息有（）。

交易类型

交易金额

未结算项目的金额、条款和条件

未结算应收项目的坏账准备金额

解析：本期关联交易的定价政策必须在财务报表附注中披露，下一年度关联交易的定价政策不需要在本期财务报表附注中披露。

[单选题]长江股份有限公司（以下简称"长江公司"）只生产和销售甲产品一种产品（单位：件），2013年度甲产品单位变动成本（包括销售税金）为54元，边际贡献率为40%，固定成本总额为1125012元，全年实现净利润为402000元。该公司适用的所得税税率为25%，2013年度的股利支付率为20%。2014年度的股利支付率将提高到50%。长江公司2014年度资金需要量预测采用销售百分比法。该公司2013年末简要资产负债表如下：假设长江公司流动资产和流动负债（除短期借款外）均为敏感项目，2013年度和2014年度均无纳税调整事项。根据上述资料，回答下列各题：

[单选题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司于2010年9月30日向乙公司销售一批产品，应收乙公司的货款为1170万元（含增值税）。乙公司同日开出一张期限为6个月，票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日，乙公司没有按期兑付，甲公司按该应收票据账面价值转入应收账款，并不再计提利息。2011年末，甲公司对该项应收账款计提坏账准备150万元。由于乙公司财务困难，经协商，甲公司于2012年1月1日与乙公司签订以下债务重组协议。（1）乙公司用一批资产抵偿甲公司部分债务，乙公司相关资产的账面价值和公允价值如下：（2）甲公司减免上述资产抵偿债务后剩余债务的30%，其余的债务在债务重组日后满2年付清，并按年利率3%收取利息；但若乙公司2012年实现盈利，则2013年按5%收取利息，估计乙公司2012年很可能实现盈利。2012年1月2日，甲公司与乙公司办理股权划转和产权转移手续，并开具增值税专用发票。甲公司取得乙公司商品后作为库存商品核算，取得X公司股票后作为交易性金融资产核算，取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销，净残值为0。2012年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量，转换日该土地使用权公允价值为500万元。假设除增值税外，不考虑其他相关税费。根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]甲公司为扩大生产规模，决定新建一投资项目，所需资金通过发行可转换公司债券筹集。2012年1月1日，公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元，不考虑发行费用，款项于当日收存银行并专户存储。债券发行2年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元（按转换日债券的面值转股，假设转股时应付利息已全部支付），股票面值为每股1元，余额退还现金。2012年1月1日二级市场上与甲公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%。［已知（P/F，9%，5）=0.6499；（P/A，9%，5）=3.8897］新建投资项目包括建筑物建造和购建设备两部分。2012年1月1日，新建投资项目的建筑物开始施工，并支付第一期工程款1500万元和部分设备购置款196万元；6月1日支付第二期工程款2000万元；9月1日投资项目的设备安装工程开始，并支付剩余设备款784万元，12月31日新建项目达到预定可使用状态，当天支付建筑物施工尾款520万元。假定该投资项目属于符合资本化条件的资产。经临时股东大会授权，2012年1月9日甲公司利用项目闲置资金购入丙公司股票400万股作为交易性金融资产核算，实际支付价款3150万元（其中含相关税费20万元）。5月28日甲公司以每股8.35元的价格卖出丙公司股票250万股，支付相关税费12万元，所得款项于次日收存银行。6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的价格卖出丙公司股票150万股，支付相关税费8万元，所得款项于次日收存银行。甲公司2012年发行可转换公司债券募集资金的专户存款在资本化期间内实际取得的存款利息收入为25万元。根据上述资料，回答下列问题。

解析：1.进行暂时性投资取得的投资收益=（250×8.35+150×9.15-3150-12-8）×10000=2900000（元）2.可转换公司债券负债成分的公允价值=[5000×6%×（P/A，9%，5）+5000×（P/F，9%，5）]×10000=44164100（元）2012年度借款费用资本化金额=44164100×9%-2900000-250000=824769（元）3.设备部分的入账价值=（196+784）×10000+824769×（196+784）/（196+784+1500+2000+520）=9961654.72（元）4.转股时增加的股本=50000000/10=5000000（元）公司增加的"资本公积-股本溢价"=应付债券的摊余成本+权益成分的公允价值-转股时增加的股本=44164100+（44164100×9%-50000000×6%）+{[44164100+（44164100×9%-50000000×6%）]×9%-50000000×6%}+（50000000-44164100）-5000000=47037267.21（元）