正确答案: CD

怠于行使或放弃到期债权 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

题目：欠缴税款的纳税人（）时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

解析：欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。

3日

解析：实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。

[多选题]纳税人应办理变更税务登记的情形有（）。

纳税人改变名称

纳税人改变隶属关系

纳税人银行账号改变

解析：选项ABD都应办理变更税务登记，选项C应在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁入地主管税务登记机关申报办理税务登记。

[多选题]以下关于税务登记管理的说法，正确的有（）。

纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记

税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书

解析：纳税人解散、破产、撤销的，注销登记程序是先注销税务登记后注销工商登记，A正确。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记，接受税务管理，B错误。纳税人因住所、生产、经营场所变动，涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理税务登记，并在30日内向迁入地主管税务机关申报办理税务登记，C错误。税务机关派出人员在进行检查时要履行必要的手续，必须出示税务检查证和税务检查通知书，D正确。

[多选题]以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。

履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金

鉴于金融危机带来的严峻局势，省级税务机关可以决定开征新税种或提前征收部分税款

纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移不动产等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金

解析：履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金，A错误。《征管法》第二十八条规定："税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款"，B错误。纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，D错误。

[多选题]对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有（）。

追缴其不缴或者少缴的税款

追缴其不缴或者少缴税款的滞纳金

处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

解析：对于选项D的陈述，税法没有此规定。

[多选题]下列关于税务机关采取税收保全措施的陈述，正确的有（）。

采取税收保全措施时，纳税人在开户银行或其他金融机构中没有存款，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

纳税人有逃避纳税义务的行为是采取税收保全措施的条件之一

解析：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，必须开付清单，由两名以上税务人员执行，并通知被执行人：被执行人拒不到场的，不影响执行。

[多选题]下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。

海关代征的消费税

关税

教育费附加

解析：《征管法》的适用范围是由税务机关征收的各种税收的征收管理。由海关代征的税种适用其他法律法规的规定。教育费附加是一种费，不适用《征管法》。

[单选题]下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（）。

税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

解析：选项A：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施；选项B：税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行；选项D：强制执行措施由税务机关执行。