[多选题]企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括（）。

正确答案 ：ABCD

A、检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象

B、检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

C、检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象

D、检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞

解析：本题考查的是货币资金审计。货币资金监督检查的内容主要包括：（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混淆的现象；（2）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权审批手续是否健全，是否存在越权审批行为；（3）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章由一人保管；（4）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

[单选题]针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是（）。

正确答案 ：C

指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策

解析：选项A，由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作，因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；选项B，负责登记现金日记账的人员不能同时登记总账；选项D，货币资金支付在前，复核在后，最多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。

[单选题]假定A注册会计师选择资产负债表日为库存现金监盘日，审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是（）。

正确答案 ：C

库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符

解析：库存现金监盘表由注册会计师编制，注册会计师、会计主管与出纳员均应在监盘表上签字；资产负债表上没有库存现金项目，无法与库存现金监盘表核对；因为监盘日就是报表日，所以选项D是正确的。

[单选题]A公司编制的2013年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，不能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的是（）。

正确答案 ：C

就2013年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函

解析：向银行进行函证只能证实银行存款真实存在的审计证据，而不能确定企业未达账项的真实性。

[多选题]对于银行存款余额调节表，注册会计师可以考虑实施的审计程序有（）。

正确答案 ：ABCD

了解被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户

检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理

检查银行存款余额调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致、企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否调节一致

如果存在跨行收支的项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出

解析：四个选项内容均是注册会计师可考虑实施的审计程序。相关内容参考《中国注册会计师审计准则问题解答第12号-货币资金审计》。

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