[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（）元。

正确答案 ：B

6200

解析：外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。不得抵扣的进项税额＝（10000－2000－5000）×[20000÷（20000＋93600÷1.17）]＝600（元）本月应缴纳增值税＝93600÷1.17×17%－[5000＋（3000－600）]＝6200（元）

[单选题]根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是（）。

正确答案 ：D

煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气

解析：选项A，自2009年至2010年供暖期间，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税；选项B，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税；选项C，血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。

[单选题]系统进入“初始化”状态后，可以进行（）和系统维护。

正确答案 ：A

A、初始设置

[单选题]已到抄税期，如果某企业在1日未抄税之前，（）作废上月30日开具的一张发票。

正确答案 ：B

B、不可以

[单选题]填开发票时，一张发票票面上最多可开（）。

正确答案 ：C

C、8行

[单选题]若某企业的会计区间为1日，则其每月结算的起止日期为（）。

正确答案 ：C

C、上月1日到上月月末

[单选题]企业（）应先到税务机关做购票授权。

正确答案 ：A

A、首次购票

[多选题]下列关于增值税减免税的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

农业生产者销售自产的农产品免征增值税

提供垃圾处置劳务可以免征增值税

增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的，免征增值税

残疾人个人提供应税服务免征增值税

解析：农机在生产环节按13%的税率征收增值税，批发和零售环节免征增值税。

[多选题]依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免抵退”方法计算退税的有（）。

正确答案 ：ABC

生产企业出口自产货物

生产企业出口视同自产货物

生产企业对外提供加工修理修配劳务

解析：不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，适用“免退税”办法；生产企业出口外购的货物不适用“免、抵、退”办法。

[多选题]下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（）。

正确答案 ：ADE

营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税

营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税

营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣

解析：选项B，接受旅客运输服务的进项税不得抵扣；选项C，与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务，不可以抵扣进项税。

查看原题 查看所有试题