正确答案: A

77000

题目：20×6年12月10日，丁公司董事会批准了一项股份支付协议协议规定，20×7年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，并可自20×9年12月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金。丁公司2007年有20名管理人员离开，12月31日股票增值权的公允价值为每股14元。若丁公司估计2008年至20×9年还将有15名管理人员离开，20×8年12月31日和20×9年12月31日股票增值权的公允价值分别为每股15元和18元，则丁公司在20×7年12月31日，应确认应付职工薪酬为( )元。

解析：20×7年12月31日，丁公司应确认的应付职工薪酬=(200-35)×100×14×1/3=77000（元）。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，根据企业破产法律制度的规定，该企业法人为了处理其与债权人之间的债权债务关系，可以（）。

申请破产清算

直接向法院申请和解

直接向法院申请重整

解析：债务人有“重整、和解或者破产清算”三个选择，债权人有“重整或者破产清算”两个选择。

[单选题]2015年11月份，某首饰加工企业外购一批珠宝玉石，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是200万元，当月将其中的60%用于本企业金银首饰的生产，当月通过该企业的销售部门零售了这批加工完成后的金银首饰，不含税价格收入共计480万元，同时收取包装费用共10万元，当月应纳的消费税为( )万元。（珠宝玉石的消费税税率10%，金银首饰的消费税税率5%）

24.43

解析：企业外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，可以扣除已纳的消费税，本题中是外购珠宝玉石用于生产金银首饰，所以不得扣除已纳的消费税，则本月该企业应纳的消费税额=(480+10÷1.17)×5%=24.43(万元)

[单选题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2015年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为( )。

借：其他应收款：27；应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）：12；贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：39

解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=300×（17%-13%）=12(万元)；当期应纳税额=200×17%-(68-12)-5=-27（万元）；出口货物“免抵退”税额=300×13%一39（万元）；按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时：当期应退税额=当期留抵税额即该企业当期的应退税额-27（万元）；当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=39-27=12（万元）；留抵税额为0；会计分录：借：其他应收款：27；应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）：12；贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：39

[多选题]下列各项中，属于我国税法规定的纳税人权利的有( )。

要求税务机关对其银行存款信息保密

请求税务机关对违法行为承担赔偿

依法提起行政复议和税务行政诉讼

解析：选项ADE属于纳税人的权利，选项BC属于纳税人的义务。

[多选题]某县国税局对某建材公司进行税务检查，发现其违法使用发票。2008年3月6日，县国税局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。建材公司随后进行了陈述和申辩。2008年3月15日，县国税局对建材公司作出罚款500元的决定，并依法送达《税务行政处罚决定书》。建材公司认为公司提出陈述和申辩意见后，县国税局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。于是，建材公司向县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。

根据《行政处罚法》的规定，建材公司针对《税务行政处罚事项告知书》提出陈述和申辩意见后，县国税局（ ）。

必须充分听取建材公司的意见

对建材公司提出的事实、理由和证据应当进行复核

不得因建材公司陈述和申辩而加重处罚

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有( )。

采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

解析：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

[多选题]以在债权人会议上对议定事项是否享有表决权为标准，债权人分为有表决权的债权人和无表决权的债权人。下列人员中，享有表决权的有（）。

依法申报债权的有保证人担保的债权人

未放弃优先受偿权的有财产担保的债权人

已代替债务人清偿债务的保证人

解析：本题考核有表决权的债权人。债权人因申报债权而有权参加债权人会议，享有对提交债权人会议讨论事项的表决权。选项A中的债权人未申报债权，不享有表决权。有财产担保的债权人就未受清偿的债权额享有表决权，选项D中的债权人已就担保物得到足额清偿，不享有表决权。

[单选题]某企业2014年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳( )。

20万元税款和0.05万元滞纳金

解析：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。滞纳天数从4月16日开始计算，截止至4月20日，滞纳天数是5天，滞纳金=20×0.5‰×5=0.05(万元)。

[单选题]15岁的高某在2015年1月15日殴打他人造成轻微伤，同年6月10日公安机关发现高某的行为，认为其违反了《治安管理处罚法》，欲对其作出行政处罚决定，下列选项中说法错误的是（）。

该违反治安管理行为已经超出追究时效，公安机关无权处罚

解析：本题考核行政处罚的适用及追究时效。违反治安管理行为在6个月内没有被公安机关发现的，不再处罚。本题中违法行为发生在1月15日，6月10日被发现，并没有超出6个月的追究时效，公安机关有权管辖。