正确答案: C

创想公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，应纳的营业税40万元和增值税9.71万元

题目：2014年10月创想公司与珠江公司就一项房产转让达成协议，合同约定创想公司以3500万元的价格转让一栋于2008年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的中央系统控制中心、电视电话视频中心，以及家具及办公设备一并转让给珠江公司。办公楼的市场价值为3000万元，购置原价为2200万元；附属动产设备市场价值500万元，购置原价为750万元。上述业务下列分析正确的是（）。

解析：自2011年9月1日起，纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应计算缴纳增值税。凡属于不动产的，应按照《营业税暂行条例》"销售不动产"税目计算缴纳营业税。纳税人应分别核算增值税应税货物和不动产的销售额，未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核定其增值税应税货物的销售额和不动产的销售额。应纳的营业税=(3000-2200)×5%=40（万元） 应纳的增值税=500/(1+3%)×2%=9.71（万元）

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[单选题]下列各项中，不征收营业税的是()

A、金融机构的出纳长款收入

解析：选项A，对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。

[多选题]下列关于营业税税目的有关说法中正确的有()

A、图书馆的图书和资料的借阅业务按照“文化体育业”征收营业税

C、房屋修缮按“建筑业”征收营业税

解析：选项B，无船承运业务应该按照“服务业——代理业”征收营业税;选项D，装卸搬运按“交通运输业”征收营业税。

[单选题]根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）。

由建设单位提供的设备价款

解析：除另有规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款，A选项不必计入；施工企业向建设单位收取的材料差价款和提前竣工奖，属于价外收取的费用，应并入计税营业额中征收营业税；D选项：安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款应计入施工方的计税营业额中。

[单选题]某银行2014年第三季度买卖A企业债券出现负差55万元；第四季度购买B企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第四季度转让B企业债券取得收入690万元，在转让B企业债券过程中，支付各种税费1.1万元，第四季度取得B企业债券利息收入10万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额为（）万元。

4.09

解析：买卖企业债券出现的负差，可在同一会计年度末相抵；买入价不包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金。金融企业从事债券买卖业务，以债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额，买入价应以债券的购入价减去债券持有期间取得的收益后的余额确定。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额=［690(564-0.7-10)-55］×5%=4.09（万元）

[单选题]按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（）。

个人自建自用住房不征营业税

解析：现行营业税的起征点为：按期纳税的起征点幅度为月营业额20000元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额300～500元；对保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务，免征营业税；自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

[多选题]下列项目应缴纳营业税的有（）。

企业将资金贷给其他企业使用，取得的利息收入

单位将不动产无偿赠与他人的

解析：AB选项都属于应缴纳营业税的项目；C选项属于营业税的免税项目；D选项暂免征税。

[多选题]按《营业税暂行条例》规定，下列可以余额计征营业税的有（）

外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额

纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

解析：选项B，将自建后使用两年的不动产转让，应该按不动产转让价款全额计算缴纳营业税。