[单选题]项目组成员与客户存在重要且密切的商业关系，这属于（）导致的不利影响。

正确答案 ：D

D、自身利益

解析：鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系，会因自身利益导致不利影响。

[多选题]ABC会计师事务所在2012年1月10日承接了丁公司2011年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为ABC会计师事务所介绍客户，ABC会计师事务所承接后会给丁公司支付一定的介绍费，这种情况下（）。

正确答案 ：AD

A、会对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响

D、这种影响非常重大，没有防范措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平

解析：本题考核的是对职业道德基本原则的不利影响及防范措施。注册会计师为获得客户而支付业务介绍费，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

[多选题]如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，下列方案中可行的有（）。

正确答案 ：ABD

A、在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性

B、征得客户同意与前任注册会计师沟通

D、向前任注册会计师提供第二次意见的副本

解析：本题考核的是应客户的要求提供第二次意见。如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。防范措施主要包括：征得客户同意与前任注册会计师沟通；在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性；向前任注册会计师提供第二次意见的副本。

[单选题]下列可能不会损害注册会计师良好职业行为的是（）。

正确答案 ：D

与审计客户管理层沟通其审计业务收费的性质和依据

解析：选项D的事项不损害注册会计师良好职业行为。根据审计准则，注册会计师承接业务时，应当就有关条款与审计客户进行沟通，在达成一致意见的情况下签订审计业务约定书，其中包括审计业务收费的性质和依据。

[单选题]下列描述中，违反保密原则的是（）。

正确答案 ：C

没有经过客户的同意，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿

解析：选项C，必须经过客户书面同意之后才能向后任注册会计师提供工作底稿。

[单选题]下列情况中，通常不会影响会计师事务所独立性的是（）。

正确答案 ：B

会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务

解析：选项A，会计师事务所与被审计单位有直接经济利益，因此影响独立性；选项B，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响；选项C，会计师事务所员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响；选项D，对上市公司不得提供此类非鉴证服务。

[多选题]以下情形中，很可能表明注册会计师违反保密原则的有（）。

正确答案 ：AD

在未得到客户同意的情况下，将客户利润分配政策提供给客户所在行业的竞争对手

在未得到客户授权情况下，向后任注册会计师提供审计工作底稿

解析：在选项A中，注册会计师将客户的重要商业信息提供给其竞争对手属于违背保密原则；选项B的事项属于法律法规要求披露的情形，未违背保密原则；选项C的事项属于法律法规未予禁止的情形，未违背保密原则；在选项D中，注册会计师未经客户授权的情况下，向后任注册会计师提供了审计工作底稿，违背了保密原则。

[多选题]下列针对自身利益的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。

正确答案 ：ABD

审计项目组成员在审计客户甲公司拥有100股流通股

审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监

以或有收费的形式承接审计业务

解析：选项C不属于因自身利益对独立性产生不利影响的情形，因为审计客户甲公司对于会计师事务所来说，不属于有重大影响的审计客户。

[多选题]鉴证小组的一名员工发现自己的近亲属持有某单位的股票，该员工可能采取的措施有（）。

正确答案 ：ABD

退出项目组

与会计师事务所高级管理人员讨论该事项

要求亲属处理该股票

解析：应与客户治理层讨论该事项。

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