正确答案: D

26510

题目：某企业（不符合房改政策）2016年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2016年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元。张某12月应缴纳个人所得税（）元。

解析：该企业不符合国家房改政策，所以职工个人以低于成本价购房的差价部分要依法征收个税。工资应缴纳个人所得税=（4000-3500）X3％=15（元）低价购买住房应纳税所得额=（3500-2400）X100=110000（元）110000+12=9166．67（元），适用的税率和速算扣除数分别为25％、1005，低价购买住房应缴纳个人所得税=110000X25％一1005=26495（元）。张某12月应缴纳个人所得税合计=15+26495=26510（元）

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[单选题]以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是()

C、个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税

解析：本题考核个人所得税征税范围的知识点。选项A，不征收个税;选项B，不包括境内上市公司股票;选项D，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

[单选题]某演员2015年2月参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）。

1904.76元

解析：参加演出的出场费为劳务报酬所得，首先应将不含税劳务报酬换算为应纳税所得额：应纳税所得额=［10000×（1-20%）］÷84%=9523.81（元）；应纳个人所得税额=9523.81×20%=1904.76（元）。

[单选题]纳税人在一个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月（）日内申报预缴；纳税年度终了后（）个月内汇算清缴。

15，3

解析：纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月15日内申报预缴；纳税年度终了后3个月内汇算清缴。

[单选题]作家冯某从2017年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于冯某取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。

小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元

[单选题]某教授2017年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2017年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授上述两笔稿酬共应缴纳的个人所得税为（）元。

1358.00

解析：在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税，该教授共应纳个人所得税=8500×（1-20％）×20％×（1-30％）+（3700-800）×20％×（1-30％）=1358（元）。

[单选题]2017年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税为（）元。

7760

解析：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。刘某稿酬所得应在中国境内缴纳个人所得税=（10000+20000）×（1-20％）×20％×（1-30％）=3360（元）；拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000×（1-20％）×20％=14400（元）>10000元，在中国境内应补缴个人所得税=14400-10000=4400（元）。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税=3360+4400=7760（元）。

[多选题]某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员进行翻译，整理成中英文对照版以出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（）。

该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

作家应纳的个人所得税是1.12万元