正确答案: A

1000

题目：某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2011年12月该企业开采原煤340万吨（其中包含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤资源税的单位税额为4元/吨，2011年12月该企业在本省应缴纳资源税为（）万元。

解析：纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地纳税。所以外省开采的原煤应当在外省缴纳资源税，在本省只针对本省开采销售的部分缴纳资源税。2011年该企业在本省应缴纳资源税=（300-50）×4=1000（万元）。

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[单选题]某旧货经营企业为小规模纳税人，2012年4月销售旧货取得零售收入28000元，销售自己使用过的设备一台，取得含税收入18000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。

A．893.20

解析：应纳增值税=（28000+18000）÷（1+3%）×2%=893.20（元）。

[多选题]企业生产的下列产品，无需缴纳消费税的有（）

卷烟生产厂生产用于连续加工卷烟的烟丝

生产企业生产用于本单位生产部门使用的汽车发动机

解析：选项AD均应在移送使用时缴纳消费税；选项B：属于自产应税消费品继续加工应税消费品，移送环节不视同销售；选项C：汽车发动机不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。

[多选题]下列关于资源税的说法，正确的有（）

在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人

纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价

纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后1年内不得变更

解析：选项B：外籍个人在我国境内开采应税资源，也属于资源税的纳税义务人。

[单选题]2009年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元(关税税率为15%)，海关规定的监管年限为5年;2011年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%)。该公司应补缴关税()万元。

36

解析：按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，计算公式为：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)]补缴额为600×10%×(1-2÷5)=36(万元)[该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核]

[多选题]企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。

优质费

包装物租金

品牌使用费

包装物押金

解析：上述费用均属于价外费用，要并入销售额中征收消费税。