[单选题]为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化等违法行为，最应实施的程序是（）。

正确答案 ：C

C、追查截止日银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源

解析：收、付日期临近、金额相等是命题中所述情况的特点，而“银行对账单已收、企业未收”正是这一特点的体现。

[单选题]针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

正确答案 ：B

B、担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账

解析：本题主要考核货币资金内部控制。选项B中担任登记现金日记账的人员不能同时登记总账，所以注册会计师应提出改进建议。

[单选题]在对被审计单位的库存现金进行监盘后，应当由（）编制“库存现金监盘表”。

正确答案 ：C

C、注册会计师

解析：库存现金监盘表属于审计工作底稿，应该由注册会计师自己编制。

[单选题]下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。

正确答案 ：D

D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

解析：选项D，应指定专人核对银行账户，该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。

[单选题]针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是（）。

正确答案 ：C

指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策

解析：选项A，由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作，因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；选项B，负责登记现金日记账的人员不能同时登记总账；选项D，货币资金支付在前，复核在后，最多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。

[单选题]A注册会计师于2014年3月3日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。甲公司3月2日账面库存现金余额为2000元，3月3日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2014年1月1日至3月2日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2013年12月31日库存现金余额是（）。

正确答案 ：C

2300元

解析：首先，确认3月3日账实是否相符，3月3日账面应结存数=账面余额+已收现金未记账金额-已付现金未记账金额=2000+3000-4000=1000（元），3月3日账实相符，则表明3月2日实存现金是2000元，则2013年12月31日应结存现金余额为：2000+165500-165200=2300(元)。

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