正确答案: B

企业支付的财产保险费用

题目：根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

解析：选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。

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[单选题]下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是()

D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用

解析：搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。

[单选题]2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。

58.50

解析：特殊性税务处理的吸收合并，可由合并企业弥补的被合并企业的亏损限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。

经济合同的违约金支出

解析：经济合同违约金支出可以在企业所得税前扣除；BCD选项均不得在税前扣除。

[多选题]下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。

逾期归还银行贷款而支付的罚息

无形资产开发支出未形成资产的部分

以经营租赁方式租入固定资产的租金支出

解析：逾期归还银行贷款而支付的罚息不属于行政性罚款，可以在税前扣除；无形资产开发支出未形成资产的部分可以在所得税前扣除；以经营租赁方式租入固定资产的租金支出可以在税前扣除；企业之间支付的管理费不得在税前扣除。

[单选题]某企业2016年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2015年超标广告费90万元，则2016年税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计为（）万元。

152

解析：转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入，都不是生产经营销售收入的范围。2016年业务招待费的税前扣除金额：标准一是发生额的60％，20X60％=12（万元）；标准二是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，（1500+500）X5‰=10（万元）。两者相比选其小，税前扣除的业务招待费为10万元。2016年广告费扣除限额=（1500+500）X15％=300（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标248万元，2015年超标的广告费90万元小于248万元，超标的广告费可以在本年全部扣除。则2016年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。合计扣除=10+142=152（万元）

[多选题]某企业拟通过下列途径向某受灾地区进行捐款，其中可以在税前按照规定比例扣除的有（）。

通过国家的民政部门进行捐款

通过减灾委员会进行捐款

通过中国红十字会进行捐款

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。