正确答案: ABCD

营业税 增值税 教育费附加 城镇土地使用税

题目：下列属于事业单位应缴税费的是（　　）。

解析：【正确答案】 ABCD【答案解析】事业单位的应缴税费是指事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等。 【该题针对“负债”知识点进行考核】

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学习资料的答案和解析：

[单选题]2014年度企业实现利润总额300万元，其中股票投资收益20万元，处置固定资产取得的收益为25万元，国债利息收入2万元，因违约支付罚款5万元，税收滞纳金罚款10万元，企业所得税税率25％。假设不考虑其他因素，2014年该企业应确认所得税费用为（　　）万元。

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解析：本题考核所得税费用的计算。股票收益、处置固定资产收益、因违约支付的罚款，都无需进行纳税调整，因此影响所得税费用计算的纳税调整事项就是国债利息收入和税收滞纳金罚款。所得税费用=(300-2+10)×25％=77(万元)。 注意：因为国债利息收入是免税的，而在计算利润总额时是已经加上了这部分收人的，所以在实际计算所得税费用时，要将这部分收入减去；税收滞纳金罚款则是不可以免税的，但是在计算利润总额时，已经进行了扣除，所以在实际计算所得税费用时，要再加上这部分的罚款支出。

[多选题]要求：根据上述资料回答下列第{TSE}题。 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资2．4万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资6万元。 (3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0．08万元。 (4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1．5万元，市场售价为2万元(不含增值税)。 (5)月末，分配职工工资150万元，其中在建工程人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。 (6)以银行存款缴纳职工医疗保险费10万元。 (7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0．8万元。 (8)以现金支付职工李某生活困难补助0．2万元。 (9)从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费2万元。 {TS}针对业务(1)～(3)，下列处理正确的是（　　）。

业务(1)借：管理费用2．4      贷：应付职工薪酬2．4

业务(3)借：管理费用2      贷：应付职工薪酬2借：应付职工薪酬2      贷：累计折旧2

解析：有关业务如下： 业务(1)： 借：管理费用2．4      贷：应付职工薪酬2．4业务(2)： 借：长期待摊费用6      贷：应付职工薪酬6业务(3)： 借：管理费用(0．08×25)2      贷：应付职工薪酬2借：应付职工薪酬2      贷：累计折旧2注意以经营租赁方式租入的生产线进行改良支出，通过长期待摊费用进行核算。

[单选题]甲公司2015年8月13日取得7月即征即退的增值税20万元，下列各项中甲公司正确的会计处理为（　　）。

借：银行存款20           贷：营业外收入20

解析：【答案】B【解析】企业取得即征即退的增值税属于与收益相关的政府补助，在取得时计入营业外收入。

[多选题]关于资料（4），下列表述正确的是（　　）。

回答下面的题目：甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年12月甲公司发生下列经济业务： （1）12月1日，甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品A公司可以退还给甲公司；甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费，在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。 12月31日，甲公司收到A公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；甲公司开具的增值税专用发票注明：销售价格180万元，增值税税额30.6万元；同日，甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行，应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。 （2）12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明，销售价格为100万元，销售成本为70万元；该批商品已于11月份确认收入，但款项尚未收到，且未计提坏账准备。 （3）12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本40万元（假定均为职工薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（假定均为职工薪酬）。该项劳务应交营业税税率为5%（不考虑其他流转税费）。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。 （4）12月31日，以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元，实际成本为160万元；发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元，实际成本为80万元。产品已发放给职工。 （金额单位用万元表示） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 根据上述资料（1），下列说法不正确的是（　　）。

解析：【正确答案】 BC【答案解析】选项A，应通过生产成本科目核算。选项D应按照公允价值确认收入。 【该题针对“综合类题目”知识点进行考核】

[单选题]行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起－定时间内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为（　　）。

7日

解析：本题考核税务行政复议申请。行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起7日内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

[多选题]关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（　　）。

纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

解析：【正确答案】 ABD【答案解析】选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。【该题针对“营业税纳税地点,营业税征收管理”知识点进行考核】