正确答案: C

可抵扣暂时性差异

题目：资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础，产生（）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

A．公允价值

解析：非货币形式取得的收入的价值确认：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值，因此本题答案为A选项。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。

15%

解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按is%的税率征收企业所得税。

[单选题]某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

C．3

解析：如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=（50-20-15）×20%=3万元。本题答案为C。

[多选题]企业取得收入的货币形式包括（）。

A．现金、存款、应收账款、应收票据

C．准备持有至到期的债券投资

D．债务的豁免

解析：货币收入的形式体现。《条例》第十二条收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

[多选题]可供投资者分配的利润，其分配的项目有（）。

应付优先股股利

提取任意公积金

应付普通股股利E.转增资本金

[单选题]按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损

解析：自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。