正确答案: C

可抵扣暂时性差异

题目:资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础,产生()。

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学习资料的答案和解析:

  • [单选题]企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照()确定收入额。
  • A.公允价值

  • 解析:非货币形式取得的收入的价值确认:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条规定,企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值,因此本题答案为A选项。

  • [单选题]根据企业所得税法律制度的规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。
  • 15%

  • 解析:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按is%的税率征收企业所得税。

  • [单选题]某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万,2012年度亏损15万元,2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为()万元。
  • C.3

  • 解析:如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=(50-20-15)×20%=3万元。本题答案为C。

  • [多选题]企业取得收入的货币形式包括()。
  • A.现金、存款、应收账款、应收票据

    C.准备持有至到期的债券投资

    D.债务的豁免

  • 解析:货币收入的形式体现。《条例》第十二条收入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

  • [多选题]可供投资者分配的利润,其分配的项目有()。
  • 应付优先股股利

    提取任意公积金

    应付普通股股利E.转增资本金


  • [单选题]按照企业所得税法的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。
  • 经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损

  • 解析:自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。

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