[单选题]为了证实X公司在临近12月31日签发的支票未予入账，实施的下列程序中最有效的是（）。

正确答案 ：D

D、审查12月份的支票存根

解析：只要被审计单位已签发了支票，必然会有支票存根，所以，注册会计师根据连续编号的支票存根追查银行存款日记账，这是最有效的方法；选项ABC，如果持票人尚未到银行办理转账手续，则无法查出未入账的已签发支票。

[多选题]注册会计师寄发的银行询证函（）。

正确答案 ：ACD

是以被审计单位的名义发往开户银行的

要求银行直接回函至会计师事务所

包括银行存款和借款余额

[单选题]根据现金管理要求，被审计单位每日发生的现金收入当天及时送存银行的控制目的是（）。

正确答案 ：D

确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理者侵占现金资产

解析：选项D正确。将现金收入每日及时送存银行主要是为了防止现金被盗和非法挪用。

[单选题]如果被审计单位因特殊情况需要坐支现金，则能够授权审批该被审计单位坐支现金的是（）。

正确答案 ：B

开户银行

解析：选项B正确。根据现金管理规定，企业一般不能直接坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先获得开户银行审查批准。

[单选题]下列各项中，最有可能预防员工挪用现金收入的控制措施是（）。

正确答案 ：A

现金收取与应收账款过账之间的职责分离

解析：现金收取与应收账款过账之间的职责分离使员工挪用现金没有机会。

[单选题]被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，假定不考虑双方的记账错误，则注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

正确答案 ：B

审查该账户的银行存款余额调节表

解析：当双方不存在记账错误的情况下，对于银行账户的银行对账单与银行存款日记账余额不符的原因通常是由于未达账项引起的，所以最有效的审计程序是审查该账户的银行存款余额调节表。

[多选题]下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）。

正确答案 ：ABC

由出纳人员兼任会计档案保管工作

由出纳人员保管签发支票所需全部印章

由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

解析：出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，故选项ABC都属于违反出纳员的不相容岗位职责；选项D的"固定资产明细账"不是"收入、支出、费用、债权债务账目"，不违反出纳人员不相容岗位职责的设置要求。

[多选题]下列事项中可能表明被审计单位的货币资金存在重大错报风险，注册会计师在执行工作时应保持警觉的有（）。

正确答案 ：ABCD

存在大量异地银行账户

不能获取银行存款余额调节表

企业资金存在于管理层或员工账户

存在多笔银行未达账项

解析：四种情形均属于异常的情形，可能表明货币资金存在重大错报风险。相关内容参考《中国注册会计师审计准则问题解答第12号-货币资金审计》。

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