[单选题]某企业（不符合房改政策）2014年为解决职工住房困难外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工陈某。该企业职工陈某2014年7月份购买的房屋面积是100平方米，陈某取得当月工资4000元。陈某7月份应缴纳个人所得税（）元。

正确答案 ：C

11460

解析：职工个人以低于购置价购房的差价部分要依法征收个人所得税。工资应缴纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15（元）低价购买住房应缴纳税所得额=（3000-2400）×100=60000（元）

[单选题]某歌手与某酒吧签订演出协议，每次演出出场费1000元，按月发放演出酬劳。第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为（）元。

正确答案 ：C

1440

解析：月应纳个人所得税＝（8500-8000×4%-3500）×20％-555=381（元）

[单选题]2014年1～12月份，王某每月获得工资8500元。5月开始，公司设立企业年金，公司按照国家规定的政策和标准，每人每月年金缴费400元，个人缴费部分按照职工个人上年平均工资的5%缴纳。王某上年月平均工资为8000元，当地上年平均月工资为5000元、年平均工资为60000。王某10月份应缴纳的个人所得税为（）元。

正确答案 ：C

851

解析：企业年金根据国家政策规定的办法和标准单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。王某上年平均工资未超过当地月平均工资的300%。

[单选题]根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。

正确答案 ：C

受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税

解析：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹不征收个人所得税；受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税；受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为应纳税所得额，依法计征个人所得税。

[单选题]依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。

正确答案 ：C

除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

解析：合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的借款，年度终了后未归还的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

[多选题]下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。

正确答案 ：BD

参加有奖销售所得奖金

购买福利彩票所得奖金

[多选题]纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

正确答案 ：AC

退休人员再任职取得的收入

单位为职工个人购买商业性保险

解析：员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

[多选题]关于个人所得税的按“次”征收，符合税法规定的有（）。

正确答案 ：ABDE

劳务报酬所得中，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次所得，计算个人所得税

劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收人为一次所得，计算个人所得税

利息、股息、红利所得，以每次收入为一次所得，计算个人所得税

财产租赁所得，以一个月内取得的收人为一次所得，计算个人所得税

解析：同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税。

[多选题]按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。

正确答案 ：ACD

文学作品发表取得的所得

文学作品出版取得的所得

非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得

解析：选项B，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税；选项E，应按工资薪金所得缴纳个人所得税。

[单选题]中国公民王先生是境内某公司的员工，同时也是一位作家。2014年5月取得的收入如下：（1）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。（2）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5000元。（3）购买体育彩票一次中奖8000元。（4）由于在写作方面的特殊贡献，某社会团体赠与王先生一间价值50万元的房屋，帮助其创造优越的写作环境。要求：根据上述资料回答下列问题。

正确答案 ：

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