[单选题]A公司适用的所得税税率为25%，2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成，公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。(1)2012年2月10日支付2011年度财务报告审计费40万元;(2)2012年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元;(3)2012年3月15日公司董事会提出2011年度利润分配方案为每10股派2元现金股利;(4)2012年4月15日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2011年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失实际发生时允许税前扣除;(5)2012年4月20日，因产品质量原因，客户将2011年12月10日购入的一批大额商品退回，全部价款为500万元，成本为400万元。

正确答案 ：

解析：选项A不属于资产负债表日后事项，属于当年的正常业务。选项B、C属于资产负债表日后事项中的非调整事项。

[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%，2015年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元（不含增值税），单位成本40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为20%。至2015年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2015年度财务报告批准报出前发生退货60万件（退货期未满y。甲公司2015年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为（）万元。

正确答案 ：B

50

解析：2015年12月31日应确认预计负债=（400×50-400×40）×20%=800（万元），资产负债表日后事项期间因销售退回冲减预计负债=60×（50-40）=600（万元），调整后预计负债账面价值为200万元，计税基础=200-200=0，应确认递延所得税资产=200×25%=50（万元）。

[单选题]甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位售价10万元（不含增值税），单位成本为6万元；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2014年12月10日发出A产品。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2014年度财务报告批准对外报出前，A产品发生退回50件。至A产品退货期满止，2014年出售的A产品实际退货60件。假定按税法规定，企业发出商品时应确认收入的实现。资产负债表日后期间，实际发生退货时可以调整报告期的应交所得税。甲公司适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司2015年A产品销售退回会计处理的表述中，错误的是（）。

正确答案 ：C

2015年A产品销售退回会增加2015年销售收入

解析：日后事项期间之后发生的10件退货应冲减2015年销售收入

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