正确答案:

题目：某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：

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[多选题]依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

向投资者支付的股息

税收滞纳金

企业预缴的企业所得税

解析：选项BC可以在计算应纳税所得额中扣除。

[单选题]下列关于收入确认的表述不正确的是（）。

租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入

解析：本题考查收入确认。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，其中合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。

[多选题]非居民企业是指在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括（）。

A.从事建筑、安装等工程作业的场所B.农场C.符合条件的营业代理人D.子公司E.分公司

解析：非居民企业是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（1）管理机构、营业机构、办事机构；（2）工厂、农场、开采自然资源的场所；（3）提供劳务的场所；（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。

[多选题]下列各项收入中要征收企业所得税的有（）。

A.转让财产收入B.股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款收入D.接受捐赠收入E.利息收入

解析：财政拨款收入为不征税收入。

[多选题]自2011年1月1日起至2015年12月31日止，对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.化妆品制造与销售B.食品制造C.医药制造D.饮料制造E.酒类制造

解析：本题考查企业所得税税前扣除的项目。自2011年1月1日起至2015年12月31日止，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

[多选题]个人转让股权时，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。

申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

转让方无法提供股权转让收入的有关资料

转让方拒不提供股权转让收入的有关资料

解析：本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权时，符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（4）其他应核定股权转让收入的情形。